Ulga dotycząca wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) jest odliczana od podstawy obliczenia podatku. Podatnicy wpłacający na IKZE w roku podatkowym mogą odliczyć dokonane wpłaty od kwoty określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to dobrowolny sposób gromadzenia środków na emeryturę. Środki na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego pochodzą z wpłat dokonywanych przez posiadacza Konta.

Ulga dotycząca wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego ma zachęcać podatników do tego sposobu gromadzenia środków na emeryturę.

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:

• w ramach skali podatkowej (PIT-36)
• podatkiem liniowym (PIT-36L)
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Maksymalna wysokość płat na IKZE wynosi 1,8 krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia. W 2021 roku ta kwota dla osób prowadzących działalność gospodarczą wynosiła 9466,20 zł.

Odliczenia z tytułu wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym dokonano wpłaty.

Jeżeli chcesz skorzystać z odliczenia wypełnij załącznik PIT/O.

Przykład

Pan Piotr wpłacił na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego 6 000 zł. Prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Będzie uprawniony do odliczenia wpłaty dokonanej na IKZE w zeznaniu PIT-36. W tym celu Pan Piotr wypełni załącznik PIT/O. Kwota wpłaty na IKZE pomniejszy podstawę opodatkowania Pana Piotra.Źródło: biznes.gov.pl