Ewidencja księgowa
„Kupujemy tonowe worki big-bag, które służą nam do przechowywania oczyszczonego materiału nasiennego, w momencie skierowania do zaprawiania nasiona są wysypywane z worków, które znów wracają do magazynu ale już lekko zużyte, w następnym roku (sezonowość) sytuacja się powtarza, i tak przez kilka lat aż do całkowitego zużycia worka. Jak prawidłowo powinna przebiegać ewidencja księgowa takiego zdarzenia? Jesteśmy podatnikiem VAT, spółka prawa handlowego (z ograniczoną odpowiedzialnością), czyli pełna księgowość, jesteśmy małą firmą zatrudniającą do 50 pracowników, branża rolnictwo, ale w ok. 20% części prowadzimy działalność pozarolniczą – usługi i handel.”
Proces księgowania powinien …
(…) wyglądać w następujący sposób:
- Zakup worków według faktury VAT: Wn konto: „Rozliczenie zakupu” / Ma konto: „Rozrachunki z dostawcami” (w analityce: imienne konto kontrahenta) – kwota zł.
2. Rozliczenie zakupu worków:
a) odliczenie podatku naliczonego VAT: Wn konto: „Rozrachunki publicznoprawne” (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku VAT) / Ma konto: „Rozliczenie zakupu” – kwota zł,
b) przyjęcie worków do magazynu: Wn konto: „Materiały” (w analityce: opakowania jednostkowe) / Ma konto: „Rozliczenie zakupu” – kwota zł.
3. Zapłata za fakturę: Wn konto: „Rozrachunki z dostawcami” (w analityce: imienne konto kontrahenta) / Ma konto: „Rachunek bankowy” – kwota zł.
4. Wydanie worków do produkcji: Wn konto: „Koszty według rodzajów” (w analityce: zużycie opakowań) / Ma konto: „Materiały” (w analityce: opakowania jednostkowe) – kwota zł.
Sandra Iwulska – aplikantka radcowska
Abistema Kancelaria Prawna Stangreciak, Karpierz sp.k. Kraków