Sklep internetowy odzież używana – wszystko co należy wiedzieć, by prowadzić taką działalność.

„Kasa fiskalna, czy trzeba? Czy wystarczą faktury albo umowy sprzedaży? Sprzedaż do osób prywatnych do UE. Rejestracja do VAT UE. Trzeba naliczyć VAT? Trzeba rejestracji do VAT czynnego? Sprzedaż w EUR osobom prywatnym na terenie Polski, jakie stosujemy przepisy?”

Jeżeli Czytelnik zamierza prowadzić sklep internetowy z odzieżą używaną, należy pamiętać, że obowiązek korzystania z kasy fiskalnej zależy od kilku czynników.

Ad. 1

Po pierwsze, zgodnie z generalną zasadą dla …

(…) wszystkich podatników, którzy prowadzą sprzedaż towarów i usług na rzecz osób fizycznych (oczywiście z pewnymi wyjątkami, gdzie limity nie obowiązują) kasa fiskalna jest obowiązkowa, w przypadku gdy przychód ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczy w ciągu roku podatkowego 20.000 zł netto (u czynnych podatników VAT) lub brutto (w przypadku podatników zwolnionych z VAT).

Po drugie, kasa fiskalna nie jest potrzebna, jeżeli prowadzi się wyłącznie sprzedaż wysyłkową (dostawa kurierem lub pocztą), zaś zapłata zostanie przelana na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w SKOK, której jest członkiem, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła dostawa i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres). Oznacza to, że nie ma możliwości odbioru osobistego towaru oraz nie ma możliwości zapłaty gotówką.

Wynika to z pkt 36 załącznika nr 1 do rozporządzenia MF w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku tego rodzaju zwolnienia z kasy fiskalnej nie ma dodatkowego ograniczenia limitem prowadzonej sprzedaży.

Gdy podatnik korzysta ze zwolnienia z kasy fiskalnej, musi znaleźć inny sposób udokumentowania sprzedaży, ponieważ nie jest zwolniony z opodatkowania dokonywanych transakcji. W takiej sytuacji podatnik ma do wyboru:

– prowadzenie ewidencji sprzedaży bezrachunkowej lub

– wystawienie dowodu księgowego na konkretną sprzedaż, np. faktura na dane kupującego.

Ad. 2

Należy wskazać, że obowiązek rejestracji na potrzeby VAT-UE ma przedsiębiorca, który zamierza dokonywać transakcji z kontrahentami zagranicznymi w obrębie państw członkowskich UE. Obowiązkiem tym objęte są również firmy korzystające ze zwolnienia VAT, które dokonywać będą transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Zatem bez względu na to czy jest się czynnym podatnikiem VAT, czy też zwolnionym należy złożyć formularz VAT-R do urzędu skarbowego. Ważnym elementem formularza jest pozycja dotycząca daty rozpoczęcia dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Co istotne, jeśli podatnik zwolniony z VAT dokona rejestracji jako podatnik VAT-UE, nie spowoduje to utraty zwolnienia.

Obowiązek rejestracji na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych dotyczy także podatników, którzy korzystają ze zwolnienia z uwagi na nieprzekroczenie obrotu 200.000 zł, jednakże tylko w określonych sytuacjach, tj.:

• zakupu usług od kontrahenta z UE, gdzie miejscem świadczenia usług jest siedziba nabywcy;
• wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) – obowiązek rejestracji konieczny, gdy wartość nabytych towarów w danym roku przekracza 50.000 zł;
• wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług.

Ad. 3

Jak rozumie Autor, Czytelnik zamierza sprzedawać towary polskim odbiorcom w walucie euro. Na początku należy wspomnieć, że nie ma przeszkód w wystawianiu faktur w walucie obcej przez polskiego przedsiębiorcę dla odbiorców krajowych.

Jednakże zarówno faktury wystawione w walucie polskiej, jak i obcej powinny spełniać wymagania określone w przepisach podatkowych, co oznacza, że bez względu na to, w jakiej walucie określona jest kwota należności na fakturze, kwotę podatku VAT wykazuje się zawsze w polskich złotych. Zaleca się, aby w przypadku faktury wystawionej w euro przeliczeniu podlegał nie tylko podatek VAT, lecz także kwota netto i brutto, co będzie pomocne przy tworzeniu deklaracji VAT-7. Ponadto należy pamiętać o zastosowaniu odpowiedniego przewalutowania.

Zgodnie z art. 31a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (u-VAT) w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. Podatnik może wybrać sposób przeliczania tych kwot na złote według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego; w takim przypadku waluty inne niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro.

Sandra Grzywocz-Nowak – adwokat

Podstawa prawna:

1. Ustawa z dn. 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. z 2021 r. poz. 685 z późn. zm.
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 28.12.2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących – U. z 2018 r. poz. 2519 z późn. zm.