„Jak zorganizować wszystko w sp. z o.o. , aby uniknąć podwójnego opodatkowania, podatku od dywidendy itp.? Jak rozliczyć wszystkie podatki z zakończonej działalności, w sytuacji gdy otwieram sp. z o.o. z siedzibą w swoim lokalu, mieszkaniu? Czy będę musiała rozliczyć VAT i podatek dochodowy od tego co zostało w starej firmie i w przypadku, że w działalności gospodarczej tylko ja byłam właścicielem, a w sp. z o.o. będzie dwóch wspólników (oprócz składników wyposażenia na działalność gospodarczą został zakupiony towar magazynowy, sprzedawany w ramach działalności związanej z e-commerce).”

Wiadomo, że spółka z o.o. podlega tzw. podwójnemu opodatkowaniu, tzn. podatkiem CIT oraz podatkiem od podziału zysku.

Jedyną metodą jest …

(…) obniżenie podstawy opodatkowania, gdy spółka ponosi wydatki niezbędne do uzyskania przychodu. Oznacza to, że im więcej kosztów, tym niższy podatek do zapłaty.

Najprostszym sposobem uniknięcia podwójnego opodatkowania jest wypłacanie przez wspólników pieniędzy ze spółki z o.o. w taki sposób, który będzie dla niej kosztem uzyskania przychodu (KUP). Zwiększając koszty automatycznie zmniejszamy podatek dochodowy w spółce z o.o.

Możliwości jest kilka:

– wynagrodzenie z tytułu powołania – stanowi koszt działalności spółki z o.o. pomniejszający jej dochód do opodatkowania oraz zysk; wynagrodzenie to będzie dla spółki kosztem, a dla członka zarządu zostanie opodatkowane wedle skali podatkowej,

– zawarcie umowy o pracę z członkiem zarządu, którym jest wspólnik,

– wypłata tytułem wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenia. Umowa zlecenia ze wspólnikiem spółki może być podpisywana, jeżeli obowiązki wspólnika spisane w tej umowie nie wchodzą w skład jego obowiązków wynikających z bycia wspólnikiem,

– wynagrodzenie z tytułu zawartej z członkiem zarządu, który jest wspólnikiem, umowy o dzieło – takie wynagrodzenie można zaliczyć do kosztów podatkowych, jeżeli czynności wynikające z umowy będą faktycznie wykonywane na rzecz spółki,

– diety z tytułu podróży służbowych, które otrzymują członkowie zarządu będący wspólnikami spółki – przychód z wypłaconych diet jest dla członka zarządu zwolniony z podatku, a dla spółki stanowi KUP. Warunkiem jest, aby wydatki te służyły osiągnięciu przychodów lub zachowaniu czy też zabezpieczeniu źródła przychodów,

– koszty pokrycia kosztów najmu np. powierzchni biurowych, których właścicielem jest jeden ze wspólników – tak jak to ma miejsce w przypadku Czytelnika mogącego część kosztów własnego mieszkania, która to część mieszkania jest przeznaczona na prowadzenie spółki, wrzucić w koszty spółki; płaci się niewysoki podatek od przychodu jako osoba fizyczna, a spółka wrzuca cenę wynajmu w koszty; należy jedynie pamiętać, by stawki najmu nie były wyższe niż stawki rynkowe.

Sandra Grzywocz-Nowak – adwokat