menu trigger  menu trigger
percent-1019730_640.jpg

Wyrok: NSA zezwala na obniżenie stawek amortyzacyjnych wstecz

Organy podatkowe stoją na stanowisku, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (u-CIT) – ustawa o PIT zawiera analogiczny przepis, zezwala na obniżenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych amortyzowanych liniowo od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego. Taka interpretacja przepisów uniemożliwia spółkom ponoszącym straty podatkowe korektę minionych okresów i ich obniżenie o dokonane odpisy amortyzacyjne, w celu „wykorzystania” amortyzacji podatkowej w latach osiągania dochodów.

CZYTAJ DALEJ
statistics-1020319_640.png

Polski Ład: Praktyczna analiza zmian w PIT 2022, cz. 9

Polski Ład przewiduje, że od 2023 r. jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego, będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zmiana ta pierwotnie miała obowiązywać od 01.01.2022 r. jednak została odroczona dodatkowo o rok.

Najem prywatny obejmuje: najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze. Najem prywatny nie dotyczy najmu prowadzonego w ramach działalności gospodarczej.

W świetle obowiązujących przepisów, przychody z najmu prywatnych składników majątku mogą być opodatkowane na zasadach ogólnych lub alternatywnie – ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

CZYTAJ DALEJ

Polski Ład: Składka zdrowotna od dochodów przedsiębiorcy

  • W marcu 2022 r. przedsiębiorcy będą po raz pierwszy płacić składkę zdrowotną, tak jak wszyscy inni – pracownicy, emeryci, zleceniobiorcy – od dochodu.
  • Wychodząc naprzeciw postulatom biznesu, księgowych i biur rachunkowych w sprawie zbliżenia podstawy wymiaru składki zdrowotnej do dochodu podatkowego, resort finansów wprowadził zmiany w tym zakresie.
  • Zmiany dotyczą też sprzedaży środków trwałych, które dla potrzeb PIT były amortyzowane przed 2022 r.

Wczoraj 9 lutego br. Sejm RP przyjął zmiany do Ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej, które dotyczą dochodu przedsiębiorców ustalanego dla celów składki zdrowotnej. Dochód będzie zbieżny z dochodem opodatkowanym PIT, czyli będzie obliczony z uwzględnieniem różnic remanentowych i nie obejmie większości przychodów zwolnionych z PIT. Zmiany te realizują postulaty przedsiębiorców zgłaszane do podatkowego Polskiego Ładu – mówi wiceminister finansów Artur Soboń.

Remanent i przychody wyłączone z oskładkowania

Korzystne zmiany polegają na wyłączeniu z przychodów uwzględnianych przy obliczaniu składki zdrowotnej większości przychodów wolnych od podatku dochodowego w szerokim rozumieniu, czyli niepodlegających opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy PIT, jak i odrębnych przepisów, np. rozporządzeń o zaniechaniu poboru podatku. Zmiana pozwala na obliczenie dochodu na potrzeby składki zdrowotnej w sposób zbliżony do dochodu obliczanego dla celów podatku PIT, w tym z uwzględnieniem tzw. różnic remanentowych.

Różnice remanentowe będą również uwzględniane przy obliczaniu miesięcznej składki zdrowotnej przez osoby sporządzające remanent w trakcie roku. To pozwoli na uwzględnienie stanu remanentu sporządzonego na 01.01.2022 r., czyli takiego, w którym uwzględniono między innymi towary zakupione w 2021 r. Co istotne, w odniesieniu do roku 2022 przedsiębiorca nie będzie musiał zwiększać dochodu dla celów składki zdrowotnej, jeżeli remanent końcowy będzie wyższy od remanentu początkowego.

Amortyzacja

Zmiany dotyczą też sprzedaży środków trwałych, które dla potrzeb PIT były amortyzowane przed 2022 r. Chcemy ułatwić przedsiębiorcom wejście w nowy sposób obliczania składki zdrowotnej – dodaje wiceminister finansów Artur Soboń.

Źródło: Ministerstwo Finansów

CZYTAJ DALEJ
student-849825_640.jpg

Prowadzenie firmy z domu, a koszty i amortyzacja biura

„Koszty lokalu. Kupiłam dom jednorodzinny wraz z mężem (wspólnota) na kredyt. Otworzyłam jednoosobową działalność gospodarczą i wydzieliłam pomieszczenie na biuro (20% powierzchni). Czy mogę wliczyć do kosztu uzyskania przychodu amortyzację części biurowej i odsetki od kredytu hipotecznego domu?”

Częstą sytuacją jest wykorzystywanie części prywatnego mieszkania lub domu na cele działalności gospodarczej.

W takim przypadku przedsiębiorca jak najbardziej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu nie tylko koszty bezpośrednio związane z prowadzeniem tejże działalności, lecz także koszty pośrednie mające związek z utrzymaniem i eksploatacją mieszkania czy domu.

Zatem do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej można zaliczyć …

CZYTAJ DALEJ
oil-rig-514035_640.jpg

Leasing a umowa dzierżawy maszyny

„Opis zdarzenia: Na podstawie faktury proformy z firmy XXX w dn. 13.12.2017 r. zapłacono zaliczkę na kruszarkę udarową w wysokości 421.500,00 zł netto (30% wartości maszyny). Dnia 08.12.2017 r. firma XXX wystawiła f-rę zaliczkową na wartość otrzymanej wpłaty. Dnia 18.12.2017 r. otrzymaliśmy korektę f-ry zaliczkowej od firmy XXX na całość zaliczki. Kruszarka jest oddana do naszego użytku w listopadzie 2017 r. – protokół odbioru maszyny jest podpisany w dn. 30.11.2017 r. Firma XXX dokonuje transakcji z naszym leasingodawcą. który w dn. 03.01.2018 r. wystawia nam f-rę na pierwszą ratę leasingową na wartość: 443.052,75 zł, gdzie ujęto wartość pierwszej wpłaty, tj. 421.500,00 zł i 21.552,75 zł wysokości I raty leasingowej wg harmonogramu. Całość jest potraktowana jako pierwsza spłata kapitału. Umowa leasingu jest umową w leasingu operacyjnym, przekształcona na potrzeby bilansowe jednostki w leasing finansowy. Okres trwania leasingu: 15.11.2020 r. – 35 rat. Decyzją prezesa od stycznia 2018 r. maszyna będzie „oddelegowana” do pracy firmie zewnętrznej na podstawie umowy dzierżawy – na okres 3 lat. Nasze pytania: Czy amortyzację kruszarki możemy dokonać od m-ca grudnia 2017 r.? Czy na potrzeby CIT wartość wpłaty zaliczki, tj. 421.500,00 zł możemy zakwalifikować do kosztów podatkowych 2017 roku? Czy możemy nadal (przez okres trwania umowy leasingowej) bilansowo amortyzować kruszarkę, mimo iż nie pracuje w naszej kopalni? Czy zgodnie z umową dzierżawy, od m-ca stycznia możemy fakturować wszystkie poniesione koszty związane z leasingiem firmie zewnętrznej w podziale na 36 m-cy? Czy możemy uwzględniać do faktur przychodowych wystawianych od 2018 r., wpłaty/kosztu (421.500,00 zł) poniesionego i ujętego w grudniu 2017 r.? Czy nie powinniśmy w grudniu wrzucić koszt zaliczki/wpłaty (421.500,00 zł) w RMK-i i dopiero systematycznie ujmować go do kosztów podatkowych na równi z przychodami?”

Odpowiadając na wątpliwości Czytelnika, czy amortyzację …

CZYTAJ DALEJ

Odpis amortyzacyjny

Wnioskodawca rozważa wprowadzenie dla kontrahentów, z którymi stale współpracuje, akcji promocyjnej polegającej na możliwości wynajęcia od Wnioskodawcy urządzenia pakującego w specjalnej promocyjnej cenie. Czy Wnioskodawca będzie miał prawo do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wynajętego urządzenia będącego przedmiotem umowy najmu zawartej na warunkach promocyjnych?

CZYTAJ DALEJ