menu trigger  menu trigger

Zmiany w podatku od spadków i darowizn

  • Od 13 października br. obowiązują wyższe kwoty wolne.
  • Z korzyścią dla podatników zmieniła się też skala podatkowa. 
  • Nowe zasady dotyczą darowizn i spadków, dla których obowiązek podatkowy powstał od 13 października. 

Rozporządzenie Ministra Finansów, które weszło w życie 13 października 2022 r. podwyższa kwoty wolne i przedziały skali podatkowych o 8,27 %, zgodnie ze wzrostem cen towarów nieżywnościowych trwałego użytku.

Limity i podwyższenia

W efekcie podwyższone zostały kwoty wolne dla darowizn przeznaczanych przez obdarowanych na określone w ustawie cele mieszkaniowe (art. 4 ust. 1 pkt 5 PSD). Teraz wynoszą one:

  • 10 434 zł zamiast dotychczasowych 9 637 zł do – limit od jednego darczyńcy,
  • 20 868 zł zamiast dotychczasowych 19 274 zł– limit od wielu darczyńców łącznie.

Wzrosły również kwoty wolne od podatku. Od 13 października wynoszą one:

  • 10 434 zł (zamiast 9 637 zł) w I grupie podatkowej,
  • 7 878 zł w (zamiast 7 276 zł) w II grupie podatkowej,
  • 5 308 zł w (zamiast 4 902 zł) w III grupie podatkowej.

Na korzyść podatników zmieniła się też skala podatkowa, tzn. wzrosły przedziały, do których stosuje się poszczególne stawki podatków. Przykładowo obdarowany przez dalszą rodzinę (wuja lub ciotkę) może teraz zapłacić 12 proc. podatku do kwoty 11 128 zł, a wcześniej po przekroczeniu 10 278 zł wchodził już w stawkę 15 proc. Równocześnie 15 proc. stawka obowiązuje go teraz do 22 256 zł, a nie jak wcześniej do 20 557 zł.

Przepisy tego rozporządzenia dotyczą przypadków, w których obowiązek podatkowy powstał od 13 października 2022 r., obejmując m.in. darowizny otrzymane od tego dnia, albo spadki, których nabycie sąd lub notariusz potwierdził po 12 października 2022 r.

MF

CZYTAJ DALEJ
ukraine-7046944_640.png

Zwolnienia podatkowe dla firm wspierających uchodźców

Jak wygląda legalizacja pobytu i pracy ukraińskich uchodźców w Polsce? Które przepisy sprzyjają niesieniu pomocy?

Dnia 12.03.2022 roku Prezydent RP podpisał ustawę o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa. Specustawa reguluje m.in. kwestie związane z legalnością pobytu ukraińskich uchodźców w Polsce, a także udzielaną im pomocą. Tym samym wprowadzono katalog rozwiązań, które mają na celu wprowadzenie szeregu ułatwień zarówno dla obywateli Ukrainy, jak i podmiotów oferujących swoją pomoc.

CZYTAJ DALEJ
international-2684771_640.jpg

Pomoc dla obywateli Ukrainy z preferencjami podatkowymi

12 marca br. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa. Ustawa zawiera korzystne rozwiązania podatkowe dla obywateli Ukrainy, jak i dla osób i firm, które pomagają ofiarom skutków działań wojennych.

CZYTAJ DALEJ
hand-7040683_640.jpg

Pomoc na rzecz ofiar konfliktu w Ukrainie bez VAT

W związku z wojną w Ukrainie wiele podmiotów gospodarczych angażuje się w przekazywanie darowizn towarów lub oferowanie nieodpłatnych usług w celu pomocy ofiarom tego konfliktu. Konieczne stało się wprowadzenie nadzwyczajnych rozwiązań podatkowych wspierających te działania również w obszarze podatku VAT.

CZYTAJ DALEJ
control-647195_640.png

Wyrok NSA w sprawie tzw. Exit Tax (podatek od wyjścia)

Po niejednolitych orzeczeniach wojewódzkich sądów administracyjnych w materii opodatkowania tzw. Exit Tax, sprawę „w swoje ręce” wziął sąd wyższej instancji. I tak 14.01.2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku o sygnaturze II FSK 12/21 wydał bardzo korzystne i daleko idące orzeczenie w zakresie obowiązujących przepisów Exit Tax.

CZYTAJ DALEJ
apartments-1845884_640.jpg

Czy darowizna od brata, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 22 lipca 2021 r. (data wpływu – 28 lipca 2021 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia mieszkania od brata tytułem darowizny – jest prawidłowe.

CZYTAJ DALEJ
woman-3169726_640.jpg

Darowizna ze wspólnego majątku na rzecz siostry zwolniona z podatku

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że Pani stanowisko przedstawione we wniosku z 16 kwietnia 2021 r. (data wpływu – 16 kwietnia 2021 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od brata – jest prawidłowe.

CZYTAJ DALEJ

Opublikowano jednolity tekst ustawy o podatku od spadków i darowizn

Obwieszczeniem Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 21 maja 2021 r w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 r. poz. 1043), ogłoszony został tekst jednolity ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2019 r. poz. 1813).

W jednolitym tekście ustawy uwzględniono zmiany wprowadzone ustawą z dnia 17 września 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. poz. 1761) oraz zmiany wynikające z przepisów ogłoszonych przed dniem 18 maja 2021 r.

W ust. 2 obwieszczenia wymienione zostały przepisy, które pominięto w jednolitym tekście ustawy – są to głównie regulacje określające terminy wejścia w życie aktów nowelizujących.

Podatek od spadków i darowizn to podatek bezpośredni płacony od przyrostu majątku. Podstawowym aktem prawnym regulującym ten podatek jest ustawa o podatku od spadków i  darowizn.

Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne:

  • własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:
    • dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego,
    • darowizny, polecenia darczyńcy,
    • zasiedzenia,
    • nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
    • zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu ,
    • nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności;
  • praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci;
  • jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci
  • własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Przepisy ustawy o nieodpłatnym zniesieniu współwłasności stosuje się odpowiednio do nieodpłatnego:

  • nabycia własności rzeczy wspólnej (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części przez niektórych dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność;
  • wyodrębnienia własności lokali na rzecz niektórych lub wszystkich współwłaścicieli.

B.O.

CZYTAJ DALEJ
businessman-2606509_640.jpg

Przedsiębiorcy i odliczenia darowizny w CIT-D

„Darowizna. Spółka przekazała towary na licytację Allegro. Uzyskane od kupujących wpłaty Allegro przekazało bezpośrednio na konto WOŚP. Od Allegro otrzymaliśmy dokumenty potwierdzające wpłatę kupujących, zawierające nazwę naszej firmy, kwotę oraz informację, że przekazano wpłatę na cele charytatywne konta WOŚP. Czy powyższy dokument uprawnia firmę do odliczenia darowizny w CIT-D? Jeśli tak, to czy należy brać pod uwagę wartość towaru, czy kwotę wpłaty?”

Przyjmuje się, iż w przypadku gdy przedmiotem darowizny są pieniądze, to powinna ona być …

CZYTAJ DALEJ

Spadki: Komu należy się zachowek z majątku rodzinnego?

„Ojciec córki i dwóch synów, a mój teść, 10 lat po śmierci swojej żony (zmarła w 1987 r.) cały majątek przepisał swej córce i mi (zięciowi) w 1997 r., którzy to zostaliśmy z nim w majątku rodzinnym i do jego śmierci w 2001 r. opiekowaliśmy się nim, gdzie miał nawet swoją część domu – wykorzystywaną osobiście. A synom nic nie przepisał, bo opuścili rodzinne gospodarstwo dużo wcześniej w 1981 i 1985 r. no i wyjechali w Polskę, a jeden za granicę. Czy synom należy się w ogóle jakiś zachowek?? A jeśli jednak tak, to w jakiej wysokości? A oblicza się jako połowa udziału (każdego z synów) należnego z rodzinnego majątku obecnego czy tamtego w chwili przepisania córce i zięciowi z 1997 r.?

Nie doszło do działu spadku i zniesienia współwłasności. Synowie też nie zrzekli się swoich udziałów w spadku po swojej mamie. A gosp. rolne zostało częściowo przekwalifikowane z rolnego na grunty budowlane, podzielone na działki budowlane i sprzedane dopiero w 2006 r. przez zięcia (mnie) i moje już dzieci. Majątek w 1989 r. był przepisany aktem notarialnym przez teścia na rzecz córki i zięcia. Proszę o odp. na poprzednie pytania jak i pojawiło się w nawiązaniu kolejne: tzn. że synowie teraz mogą wystąpić o zachowek po swojej mamie i w jakiej wysokości i czy po tamtej wartości z 1989 r. czy po obecnej? Tutaj nie ma przedawnienia? Wtedy było to 4,5 ha ziemi rolnej, teraz są 2 ha, ale częściowo ziemi już budowlanej.”

Prawo do zachowku przysługuje zstępnym, małżonkowi oraz rodzicom spadkodawcy, którzy byliby powołani do spadku z ustawy, jednakże z uwagi na treść testamentu nie dziedziczą oni nic albo mniej niż powinni. W myśl …

CZYTAJ DALEJ

Older Posts