Osoby, które w danym roku podatkowym oddają bezpłatnie krew i jej składniki, mają prawo uwzględnić taką darowiznę w swoim zeznaniu podatkowym i dzięki temu zmniejszyć podstawę opodatkowania.
Po niejednolitych orzeczeniach wojewódzkich sądów administracyjnych w materii opodatkowania tzw. Exit Tax, sprawę „w swoje ręce” wziął sąd wyższej instancji. I tak 14.01.2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku o sygnaturze II FSK 12/21 wydał bardzo korzystne i daleko idące orzeczenie w zakresie obowiązujących przepisów Exit Tax.
Od 15 lutego do 2 maja będzie można składać zeznania PIT za 2021 r. np. w serwisie e-Urząd Skarbowy. Resort finansów przypomina emerytom i rencistom, jak mogą przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Wskazuje także jak najszybciej otrzymać zwrot podatku.
Ulga dla klasy średniej ma zniwelować wzrost opodatkowania pracowników oraz przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej, wynikający z braku możliwości odliczenia od podatku części składki zdrowotnej płaconej przez ubezpieczonego. Ulga ta odliczana jest od podstawy obliczenia podatku.
Komu przysługuje ulga dla klasy średniej?
Ulga przysługuje:
- pracownikom, którzy uzyskują przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego
- przedsiębiorcom opodatkowanym na zasadach ogólnych – według skali podatkowej,
których roczne przychody wynoszą co najmniej 68 412 zł i nie przekraczają kwoty 133 692 zł.
Ulgę można rozliczać miesięcznie lub rocznie.
Dla pracowników, którzy uzyskują przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5701 zł do 11 141 zł, ulgę stosuje pracodawca przy poborze miesięcznych zaliczek na podatek. Robi to „automatycznie” – pracownik nie musi składać żadnego wniosku w tej sprawie.
Jeśli jednak pracownik nie chce rozliczać ulgi miesięcznie, tylko rocznie (na przykład wie, że przekroczy kwotę uprawniającą do stosowania ulgi, bo uzyskuje dochody z kilku umów o pracę), musi poinformować o tym pracodawcę – złożyć wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla pracowników .
Nie ma oficjalnego wzoru takiego wniosku, ale pracownik musi złożyć go na piśmie, odrębnie dla każdego roku podatkowego. Pracodawca (płatnik) nie pomniejsza dochodu o kwotę ulgi od miesiąca, w którym otrzymał wniosek.
Jeżeli na koniec roku okaże się, że dochody pracownika, który zrezygnował z miesięcznego rozliczania ulgi, znalazły się w limicie uprawniającym do jej zastosowania, to ten pracownik odliczy ulgę w zeznaniu rocznym i otrzyma zwrot nadpłaconych zaliczek.
Ile wynosi ulga?
Miesięczną kwotę ulgi oblicza się według wzoru:
- (A × 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł
- (A × (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł,
Jeżeli pracodawca będzie pomniejszać miesięczną podstawę opodatkowania o kwotę ulgi, a tym samym będzie pobierał niższe zaliczki na podatek i okaże się, że pracownik osiągnął roczne przychody w kwocie nie znajdującej się w limicie, może wystąpić konieczność dopłaty podatku w zeznaniu rocznym.
Jeżeli natomiast ulga nie będzie pobierana w trakcie roku, a zostanie uwzględniona dopiero w zeznaniu rocznym, podatnik otrzyma zwrot nadpłaconego podatku wynikającego z prawa do zastosowania ulgi.
Roczną kwotę ulgi dla pracowników lub przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, oblicza się według wzoru:
- (A × 6,68% – 4566 zł) 1) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł
- (A × (-7,35%) + 9829 zł) 1) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102 588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł
W Dzienniku Ustaw pod poz. 1540 ogłoszony został tekst jednolity ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.
W jednolitym tekście ustawy uwzględniono zmiany wynikające z:
Od stycznia 2022 roku organy podatkowe będą mogły ustanowić wyższy zastaw skarbowy na rzeczach ruchomych oraz zbywalnych prawach majątkowych podatnika.
Kwota zastawu na rzecz Skarbu Państwa została ogłoszona przez Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w obwieszczeniu z dnia 10 sierpnia 2021 r. w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art. 41 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa na rok 2022, opublikowanym w Monitorze Polskim pod poz. 739. Limit wartości rzeczy, na których może być ustanowiony zastaw skarbowy w przyszłym roku wyniesie 13 900 zł, co oznacza wzrost o 400 zł w stosunku do aktualnego limitu.
Zastaw skarbowy jest jedną z form zabezpieczenia zapłaty należności podatkowych. Stosownie do art. 41 § 1 Ordynacji podatkowej (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, z późn. zm.) zastaw skarbowy przysługuje Skarbowi Państwa i jednostkom samorządu terytorialnego z tytułu zobowiązań podatkowych powstałych z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania, a także z tytułu zaległości podatkowych, stanowiących ich dochód oraz odsetek za zwłokę od tych zaległości, na wszystkich będących własnością podatnika oraz stanowiących współwłasność łączną podatnika i jego małżonka rzeczach ruchomych oraz zbywalnych prawach majątkowych, jeżeli wartość poszczególnych rzeczy lub praw wynosi w dniu ustanowienia zastawu co najmniej 10 000 zł. Zastawem skarbowym nie mogą być obciążone rzeczy lub prawa majątkowe nie podlegające egzekucji oraz mogące być przedmiotem hipoteki.
Przypominamy, że kwota stanowiąca kryterium wartościowe dla przedmiotu zastawu skarbowego podlega corocznej waloryzacji w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w pierwszych dwóch kwartałach danego roku w stosunku do analogicznego okresu poprzedniego roku. Jeżeli wskaźnik ten ma wartość ujemną, kwota zastawu nie ulega zmianie.
B.O.
Od 1 stycznia 2022 roku kwota kary grzywny, jaką organ podatkowy może nałożyć na uczestników postępowania podatkowego, wzrośnie o 100 zł.
Kwota kary porządkowej ogłoszona została w obwieszczeniu Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 6 sierpnia 2021 r. w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art. 262 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa na rok 2022, opublikowanym w Monitorze Polskim pod poz. 735. Od przyszłego roku będzie ona wynosić 3000 zł.
Zgodnie z art. 262a § 1 Ordynacji podatkowej (Dz.U. z 2020 r. poz.1325, z późn. zm.) kwota kary porządkowej każdego roku podlega podwyższeniu w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w pierwszych dwóch kwartałach danego roku w stosunku do analogicznego okresu poprzedniego roku. Jeżeli jednak wskaźnik ten ma wartość ujemną, kwota kary grzywny nie ulega zmianie.
Fiskus może nałożyć karę porządkową za niestawiennictwo bez uzasadnionej przyczyny na wezwanie organu podatkowego czy bezzasadną odmowę złożenia wyjaśnień lub zeznań na wszystkich uczestników postępowania (stronę, pełnomocnika strony, świadka, biegłego).
Kara porządkowa nakładana jest w formie postanowienia, od którego w terminie 7 dni można złożyć zażalenie. Jeżeli organ podatkowy nie uchyli postanowienia nakładającego karę, kwotę w nim ustaloną należy opłacić w terminie 7 dni od dnia doręczenia tego postanowienia.
B.O.
Zanim rodzice zdecydują się wyrazić zgodę na wakacyjną pracę swoich dzieci, powinni zwrócić szczególną uwagę na skutki podatkowe, jakie niesie ze sobą osiąganie dochodu przez młodzież.
31 grudnia 2021 roku MF przestanie udostępniać aplikację e-Deklaracje Desktop. Użytkownicy, którzy chcą zachować deklaracje wysłane przez aplikację, mogą je zapisać jako pliki PDF (z użyciem funkcjonalności aplikacji).
Ministerstwo Finansów rozpoczęło konsultacje podatkowe dotyczące nowych wzorów JPK_V7K i JPK_V7M. Opinie o nowych wzorach plików można zgłaszać do 31 lipca 2021 roku.
Konsultowane zmiany mają związek ze zmianami przepisów w podatku od towarów i usług, które wchodzą w życie od 1 lipca 2021 roku do 1 stycznia 2022 roku.
Nowe struktury JPK_V7M i JPK_V7K zostały opracowane na podstawie znowelizowanego rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, Dz. U. 2021, poz. 1179) i uwzględniają m.in. implementację pakietu VAT e-commerce, a także dodatkowe przyspieszone terminy zwrotu podatku VAT (15-dniowy wynikający z programu Podatnik Bezgotówkowy oraz 40-dniowy wynikających z założeń Krajowego Systemu e-Faktur).
Ewentualne uwagi odnośnie poprawności merytorycznej i logicznej nowej struktury JPK_V7M i JPK_V7K należy zgłaszać w nieprzekraczalnym terminie do 31 lipca 2021 r. w formie elektronicznej na adres: konsultacje.jpkvat@mf.gov.pl.
Źródło: MF