Stanowisko Rzecznika MŚP Adama Abramowicza w sprawie zapowiedzi Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów i Inspekcji Handlowej, stałego monitoringu cen wybranych artykułów żywnościowych i piętnowania negatywnych praktyk sprzedawców.
Na podstawie ustawy z dn. 13.01.2022 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług – Dz.U. 2022, poz. 196 obniżono stawki VAT na szereg produktów.
Sprzedaż detaliczna w cenach stałych we wrześniu 2021 r. była wyższa niż przed rokiem o 5,1% (wobec wzrostu o 2,5% we wrześniu 2020 r.). W porównaniu z sierpniem 2021 r. miał miejsce spadek sprzedaży detalicznej o 2,4%. W okresie styczeń-wrzesień 2021 r. sprzedaż wzrosła r/r o 7,3% (wobec spadku o 3,1% w 2020 r.).
Sejm RP 17 września 2021 r. uchwalił ustawę o zmianie ustawy o ograniczeniu handlu w niedziele i święta oraz w niektóre inne dni, w której znalazły się propozycje Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców, aby poszerzyć krąg osób, z pomocy których mógłby skorzystać prowadzący placówkę handlową przedsiębiorca.
W opinii do poselskiego projektu ustawy o zmianie ustawy w ograniczeniu handlu w niedzielę i święta oraz niektóre inne dni z dnia 10 września 2021 r. Rzecznik MŚP Adam Abramowicz zgłosił uwagę podkreślając, iż:
„W naszej ocenie należało między innymi doprecyzować w projektowanym art. 6 ust. 4 ustawy o ograniczeniu handlu w niedzielę kwestię możliwości skorzystania przez przedsiębiorców będącymi osobami fizycznymi pomocy członków najbliższej rodziny przy osobistym prowadzeniu placówki handlowej. Zaproponowane brzemiennie prowadziło do zbyt wąskiego określenia tej grupy, ponieważ w projekcie wskazano, że: przedsiębiorca może korzystać z nieodpłatnej pomocy małżonka, dzieci własnych, dzieci małżonka, dzieci przysposobionych, rodziców, macochy lub ojczyma”.
W konsekwencji Sejm RP uchwalił ustawę w następującym brzmieniu: 4. Przedsiębiorca, o którym mowa w ust. 1 pkt 27, może korzystać z nieodpłatnej pomocy małżonka, dzieci własnych, dzieci małżonka, dzieci przysposobionych, rodziców, macochy, ojczyma, rodzeństwa, wnuków, dziadków.
– To bardzo dobra informacja, że udało się rozszerzyć katalog osób spokrewnionych z przedsiębiorcą o rodzeństwo, wnuków i dziadków, z których nieodpłatnej pomocy w niehandlowe niedziele, będzie mógł korzystać właściciel punktu. To ogromne ułatwienie i tak już ciężkiej sytuacji przedsiębiorców. Niemniej jednak wnosiłem, aby ten katalog był jeszcze szerszy, czyli proponowałem brzmienie poprawki: „4. Przedsiębiorca, o którym mowa w ust. 1 pkt 27, może korzystać z nieodpłatnej pomocy małżonka, zstępnych, rodzeństwa, wstępnych, macochy, ojczyma oraz osób pozostających w stosunku przysposobienia z przedsiębiorcą lub małżonkiem przedsiębiorcy. Należy mieć nadzieję, że Senat RP, do którego 20 września 2021 r. przekazano ustawę, pochyli się jeszcze nad tym zagadnieniem, tj. kwestią doprecyzowania, że przedsiębiorca będzie mógł korzystać z nieodpłatnej pomocy zarówno własnych dzieci przysposobionych, jak i dzieci przysposobionych przez jego małżonka – powiedział Adam Abramowicz, Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców.
Źródło: rzecznikmsp.gov.pl
Już niebawem wystawianie i wydawanie e-paragonu bez konieczności jego drukowania będzie możliwe na kasach on-line. Obecnie e-paragon funkcjonuje w kasach wirtualnych.
Dopuszczenie możliwości wydawania paragonów w postaci elektronicznej, tzw. e-paragonów, umożliwia klientowi wybór, czy chce otrzymywać papierowy paragon fiskalny, czy też woli otrzymywać paragony elektronicznie.
„Możliwość rezygnacji z drukowania paragonów fiskalnych to wygoda dla sprzedawcy i klienta. Sprzedawca nie musi drukować paragonu – oszczędza czas, a klient nie ma obawy, że paragon ulegnie zniszczeniu lub zaginięciu, albo po prostu wyblaknie. To rozwiązanie przyjazne dla środowiska i ważne w dobie pandemii – ogranicza transmisję wirusa” – wyjaśnia wiceminister finansów Jan Sarnowski
Nie zostanie narzucony jeden sposób przechowywania i przekazywania paragonów w postaci elektronicznej. Kwestia ta zostanie wypracowana na rynku w drodze samoregulacji. Klient będzie mógł otrzymać paragon elektroniczny np. SMS –em.
E-paragony mogą być obecnie wystawiane jedynie przy zastosowaniu kasy mającej postać oprogramowania (tzw. wirtualnej). Od czerwca 2020 roku kasy tego typu mogą być instalowane m. in. u przedsiębiorców z branży transportowej, gastronomicznej i hotelarskiej. E-paragon można wystawić i wydać nabywcy, za jego zgodą i w sposób z nim uzgodniony.
„Według danych na koniec września na rynku działa 3, 5 tys. kas wirtualnych i aż 674 tys. kas online. Oznacza to, że wraz z wejściem w życie rozporządzenia liczba urządzeń mogących wystawiać e-paragony zwiększy się prawie 200 razy. Jest to ważny krok ku temu, żeby e-paragon stał się standardem przy naszych codziennych zakupach” – dodaje wiceminister Sarnowski.
Rozporządzenie, przygotowane w porozumieniu pomiędzy Ministrem Finansów i Ministrem Rozwoju i Technologii, zostało podpisane w zeszłym tygodniu i obecnie oczekuje na publikację. Przepisy wejdą w życie dzień po ich ogłoszeniu.
Źródło: MF
Rada Ministrów przyjęła trzy projekty ustaw przedłożone przez ministra rolnictwa i rozwoju wsi, wprowadzające zmiany, które mają zapewnić rolnikom lepsze perspektywy prowadzenia działalności. Zaproponowane rozwiązania to część pakietu zmian zapowiadanych w ramach Polskiego Ładu.
Jak informuje rząd, Polski Ład zakłada szereg pozytywnych zmian dla rolników. Chodzi m.in. o zdefiniowanie 16 nieuczciwych praktyk handlowych, w relacjach między przedsiębiorcami, w łańcuchu dostaw produktów rolnych i spożywczych. Dzięki nowym rozwiązaniom dostawcy produktów rolnych i spożywczych będą mieli większą pewność funkcjonowania na rynku krajowym. Wprowadzone zmiany pozytywnie wpłyną na konkurencyjność gospodarki oraz przedsiębiorczość w sektorze mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Nowe rozwiązania zapewnią odpowiedni poziom życia ludności wiejskiej, co stanowi cel wspólnej polityki rolnej.
Struktura rynku rolno-żywnościowego sprawia, że w łańcuchu dostaw produktów rolnych i spożywczych często wstępują znaczne różnice w sile przetargowej między dostawcami a nabywcami produktów rolnych i spożywczych. Stosowanie nieuczciwych praktyk handlowych ma miejsce w całym łańcuchu dostaw żywności. Różnice w potencjale ekonomicznym między dostawcą a nabywcą mogą prowadzić do narzucania nieuczciwych praktyk handlowych przez podmioty większe podmiotom mniejszym. Dzięki zmianom ochroną zostaną objęci rolnicy, mali i średni przedsiębiorcy sektora rolno-spożywczego.
1. Zdefiniowano 10 nieuczciwych praktyk, które są bezwzględnie zakazane m.in.:
2. Zdefiniowano 6 nieuczciwych praktyk, które są dozwolone pod warunkiem, że zostały one przed ich stosowaniem jasno i jednoznacznie uzgodnione w umowie między nabywcą a dostawcą m.in.:
3. Wprowadzono procedury dobrowolnego poddania się karze pieniężnej. W takim przypadku, wysokość kary może być obniżona nie więcej niż o 50% w stosunku do kary, jaka zostałaby nałożona, gdyby strona nie poddała się dobrowolnie karze.
4. Rozszerzono definicje produktów rolnych i spożywczych. Chodzi m.in. o pasze, zwierzęta żywe, nasiona i owoce oleiste, będące przedmiotem produkcji rolników.
5. Zmieniono definicję nabywcy – będzie to przedsiębiorca lub organ publiczny, który bezpośrednio lub pośrednio nabywa od dostawcy produkty rolne lub spożywcze.
Nowe rozwiązania mają wejść w życie 1 listopada 2021 roku.
W ramach Polskiego Ładu rząd zapewni rolnikom lepsze perspektywy. Jednym z kluczowych rozwiązań jest podwyższenie z 40 tys. do 100 tys. zł kwoty przychodów zwolnionej z podatku. To zapewnienie wyższych dochodów ze sprzedaży dla rolników. Efektem wprowadzonych zmian będzie także możliwość produkcji i zbywania żywności w ramach rolniczego handlu detalicznego (RHD) do zakładów prowadzących handel detaliczny z przeznaczeniem dla konsumenta finalnego – takich jak np. sklepy, restauracje, stołówki – na terytorium całego kraju, a także możliwość nielimitowanej sprzedaży żywności tym podmiotom.
Rolniczy handel detaliczny jest specyficzną formą handlu detalicznego funkcjonującą w Polsce od 2017 r. Podstawowym warunkiem prowadzenia tej działalności jest to, że żywność produkowana i wprowadzana na rynek musi pochodzić w całości lub części z własnej uprawy, hodowli lub chowu danego podmiotu. W ramach RHD możliwa jest produkcja na małą skalę i jej zbywanie konsumentom finalnym, zlokalizowanym na ograniczonym obszarze kraju. Obecnie obszar ten obejmuje województwo, w którym ma miejsce prowadzenie produkcji żywności w ramach RHD oraz powiaty lub miasta stanowiące siedzibę wojewody lub sejmiku województwa, sąsiadujące z tym województwem. Wielu producentów rolnych ogranicza także wielkość prowadzonej produkcji, aby uniknąć dodatkowych obowiązków administracyjnych.
Wejście w życie nowych rozwiązań uzależnione jest od przebiegu procesu notyfikacji projektu ustawy w Komisji Europejskiej i w państwach członkowskim UE.
Polski Ład dla rolnictwa jest jednym z priorytetowych działań. Rząd chce zmniejszyć koszty produkcji w gospodarstwach rolnych. Chodzi o zwiększenie limitu zużywanego oleju napędowego na 1 ha upraw rolnych ze 100 l do 110 l. Zmiany dotyczą także zwiększenia limitu zużycia oleju napędowego do 1 dużej jednostki przeliczeniowej bydła (DJP) z 30 l do 40 l. Zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego to znaczące wsparcie finansowe dla rolników.
Nowe rozwiązania mają wejść w życie 1 stycznia 2022 r.
Źródło: kprm.gov.pl
„Prowadzę 1-os. działalność gospodarczą bez zatrudniania pracowników polegającą na sprzedaży detalicznej produktów prozdrowotnych: ziół; przypraw; suchych artykułów spożywczych, soków, olejów – w mniejszości; kosmetyków; herbaty, kawy na wagę w galerii handlowej. Główne PKD zgłoszone przy zakładaniu działalności w 2007 r. to PKD 47.11.Z – Sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych, w wykazie PKD jest również 47.81.Z – sprzedaż na straganach i targowiskach. Od listopada 2020 r. pomimo zapowiedzi o dopłatach i zwolnieniach z tytułu ograniczonego funkcjonowania galerii a co za tym idzie spadku przychodu, ja nie mogę skorzystać z pomocy ponieważ mojego PKD nie ma w wykazie w kolejnych rozporządzeniach. 12 lutego na konferencji prasowej Pan Gowin zapowiedział, że w galeriach handlowych ma być pod uwagę brane nie PKD, ale umowa o najem z galerią, nie poszły za tym przepisy wykonawcze. Na koniec maja złożyłam wniosek do Urzędu Pracy o udzielenie dotacji na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej z PKD 47.81.Z żeby wniosek został przyjęty, z opisem w uwagach o wypowiedzi Premiera Gowina. Wniosek został rozpatrzony negatywnie. W tym samym miejscu prowadzenia działalności inni jak gastronomia sprzedająca na wynos otrzymują pomoc, a ilość klientów jest taka sama. Pan Premier wypowiada się o sprawiedliwości społecznej tylko w moim przypadku przy ograniczeniach nakładanych przez rząd nie mogę skorzystać z dopłat ani ulg w składce ZUS. W zapowiedziach do tarczy z kwietnia były informacje, że ma być wzięty pod uwagę w dopłatach handel detaliczny w galeriach handlowych a dodano 17 kodów PKD lecz mojego nie ma. Proszę o pomoc w mojej sprawie.”
Prawdą jest sytuacja opisana przez Czytelnika. Rzeczywiście w ostatecznej formie lista branż objętych wsparciem została uzupełniona o 17 nowych kodów PKD, przy czym nie ma tak kodu PKD 47.11.Z. Z uwagi na to, że wielu przedsiębiorców dokonywało aktualizacji swojego PKD rząd zdecydował, że termin weryfikowania kodów PKD będzie przypadał na 31.03.2021 r., zmiana ta miała pozwolić większej grupie przedsiębiorców na uzyskanie pomocy.
Jednym z warunków uzyskania wsparcia przez …
Ubiegły miesiąc przyniósł mieszane uczucia po stronie tak podatników, jak i polskiego ustawodawcy. Gdy jedni cieszyli się z pozytywnych wyroków Trybunału, drudzy w tym czasie niepokojąco patrzyli w przyszłość. Jakie wnioski płyną z dwóch bardzo ważnych rozstrzygnięć?
Podatnicy doczekali się bardzo ważnego – bo jednoznacznie korzystnego dla nich – orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Jego treść nie pozostawia złudzeń:
“Artykuły 167 i 178 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej – Dz.Urz. UE L 347/1 należy interpretować w ten sposób, że stoją one na przeszkodzie stosowaniu przepisów krajowych, zgodnie z którymi wykonanie prawa do odliczenia podatku od wartości dodanej (VAT) związanego z nabyciem wewnątrzwspólnotowym w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym VAT jest należny, jest uzależnione od wykazania należnego VAT w deklaracji podatkowej, złożonej w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy“.
Według TSUE zasada dająca trzy miesiące na „neutralne” rozliczanie VAT na transakcjach WNT jest niezgodna z Dyrektywą VAT. Oznacza to zakwestionowanie polskich przepisów w zakresie, w którym nakazują one w pewnych sytuacjach ujmowanie VAT należnego i naliczonego z tytułu WNT w rozliczeniach za inne okresy.
Wyrok może być podstawą do wszczęcia procedury zwrotowej odsetek uiszczonych w związku z przepisami polskiej ustawy o VAT, zakwestionowanymi przez TSUE. Wobec tego podatnicy VAT powinni w pierwszej kolejności dokonać analizy dotychczasowych rozliczeń WNT przez pryzmat zakwestionowanych przepisów.
Oczywiście, oprócz kwestii fiskalnych, związanych z możliwością dochodzenia zwrotu nienależnie uiszczonych należności, przytoczony wyrok porządkuje kwestię rozliczania wewnątrzwspólnotowych transakcji.
Jednak chronologicznie w zeszłym miesiącu na pierwszy ogień poszedł obowiązujący od stycznia 2021 r. podatek od sprzedaży detalicznej. U zarania tej daniny leżało, by wyrównać szanse między dużymi sieciami handlowymi a mniejszymi (lokalnymi) podmiotami. A żeby sobie o tym przypomnieć, należy sięgnąć pamięcią do roku 2016 r., gdy podatek od sprzedaży detalicznej wprawdzie został wprowadzony do polskiego porządku prawnego, jednak spotkał się z zakwestionowaniem ze strony Komisji Europejskiej. Do marca 2021 r. sprawa czekała na rozstrzygnięcie i w końcu jest – wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, zgodnie z którym polski podatek od sprzedaży detalicznej jest zgodny z prawem UE.
Podatek od sprzedaży detalicznej nie objął swoim zakresem branży e-commerce, która zwłaszcza w czasach pandemii bije kolejne rekordy sprzedażowe. Podatnikami są firmy prowadzące w Polsce sprzedaż stacjonarną, podstawę opodatkowania stanowi osiągnięta w danym miesiącu nadwyżka przychodów ze sprzedaży detalicznej ponad kwotę 17.000.000 zł.
Ustawa przewiduje dwa progi:
Do 25 lutego sieci handlowe miały złożyć do urzędów skarbowych stosowną deklarację podatkową za styczeń – pierwszy miesiąc obowiązywania nowej daniny.
Jakub Czerski – Tax Manager
Accace Sp. z o.o. Warszawa
