menu trigger  menu trigger
images_DOKUMENTY_stockxpertcom_id651157_730-1.jpg

#NiskiePodatki: Wysoka kwota wolna a ulgi w PIT

  • Celem ulg podatkowych jest zmniejszenie wysokości płaconego podatku – w najbardziej korzystnym scenariuszu zredukowanie go do 0 zł.
  • Dzięki podniesieniu kwoty wolnej do 30 tys. zł podatnicy, których dochody mieszczą się w tej kwocie, nie muszą stosować skomplikowanych odliczeń w ramach różnych ulg podatkowych, ponieważ nie płacą już podatku dochodowego.
  • Tym samym korzystają z preferencji na bieżąco, a nie dopiero przy rocznym rozliczeniu podatku. 

„Ulgi podatkowe zmniejszają wysokość płaconego podatku. W najbardziej korzystnym scenariuszu redukują go do 0 zł. Praktyczny aspekt działania ulg podatkowych jest zauważalny wówczas, gdy występuje podatek do zapłaty. Jeśli natomiast podatku w ogóle nie ma, to stosowanie ulgi staje się bezcelowe, ponieważ nie można już zmniejszyć „zera”. Wysoka kwota wolna wynosząca aż 30 tys. zł powoduje, że podatnicy, których dochody nie przekraczają tej kwoty nie muszą stosować ulg podatkowych i mogą korzystać z preferencji na bieżąco, a nie dopiero przy rozliczeniu rocznego podatku. To niewątpliwa zaleta nowego systemu podatkowego”  – komentuje wiceminister finansów Artur Soboń.

30 tys. kwoty wolnej vs ulgi podatkowe

Reforma podatkowa, która obowiązuje od stycznia br., podwyższyła kwotę wolną od podatku aż do 30 tys. zł. Dodatkowo od lipca obniżona została o 5 pkt. proc. niższa stawka PIT w skali podatkowej – z 17 proc. do 12 proc. Znaczący wzrost kwoty wolnej od podatku spowodował, że podatku nie płacą wszyscy podatnicy uzyskujący dochody do określonego pułapu, w tym np. emeryci ze świadczeniem do 2500 zł miesięcznie i  osoby z minimalnym wynagrodzeniem za pracę.

Tak znaczne obniżenie podatku oraz podwyższenie kwoty wolnej skierowane jest do wszystkich podatników podatku dochodowego na skali, niezależnie od tego, czy dotychczas korzystali z ulg podatkowych, aby wyzerować lub obniżyć PIT, czy nie.

Dzięki podniesieniu kwoty wolnej do 30 tys. zł podatnicy, których dochody mieszczą się w tej kwocie, nie muszą stosować skomplikowanych odliczeń w ramach różnych ulg podatkowych, ponieważ nie płacą już podatku dochodowego. Co więcej ulgi takie jak np. ulga rehabilitacyjna, czy termomodernizacyjna są z zasady rozliczane dopiero po zakończeniu roku – w zeznaniu podatkowym. W trakcie roku natomiast nie pomniejszą zaliczek na podatek. W przeciwieństwie do kwoty wolnej ulgi nie mają też charakteru automatycznego – aby z nich skorzystać należy spełnić określone w ustawie PIT warunki, specyficzne dla danej ulgi.

Zysk z reformy

Emeryt, którego dochody mieszczą się w całości w kwocie wolnej od podatku, zyskuje w stosunku do 2021 r. rocznie 2250 zł. Tej wielkości zysk przekłada się na wydatek kwalifikowany do ulgi np. rehabilitacyjnej w wysokości 18 750 zł rocznie, czyli 1562,50 zł miesięcznie. Od 2022 r. zysk wynika z podwyższenia wysokości kwoty wolnej, a nie z konieczności rozliczania ulg w rozliczeniu rocznym.

Przykład

Emeryt z emeryturą 2500 zł ponosi wydatki rehabilitacyjne w kwocie 1700 zł miesięcznie (czyli 20 400 zł) w skali roku.

W 2021 r., co miesiąc otrzymywał do ręki emeryturę w kwocie 2088 zł, ponieważ płacił co miesiąc 225 zł składki zdrowotnej oraz 187 zł zaliczki na podatek. Po zakończeniu roku, korzystając z odliczenia ulgi rehabilitacyjnej, zerował podatek i otrzymywał zwrot wpłaconych zaliczek w kwocie 2 244 zł (187 x 12).

W Niskich Podatkach co miesiąc otrzymuje do ręki 2 275 zł emerytury, ponieważ płaci co miesiąc 225 zł składki zdrowotnej (tak jak w 2021 r.), natomiast nie płaci zaliczki na podatek, wobec czego jego emerytura jest co miesiąc wyższa o 187 zł.

Po zakończeniu roku podobnie, jak w 2021 r. po zastosowaniu ulgi rehabilitacyjnej, obciążenie podatkiem jest zerowe. Natomiast w nowym systemie podatnik korzysta z nowych rozwiązań na bieżąco, otrzymując wyższą miesięczną emeryturę.

MF

CZYTAJ DALEJ
chart-1545734_640.jpg

Polski Ład: Praktyczna analiza zmian w PIT 2022, cz. 1

Na początek, w poniższej publikacji opisujemy zmianę skali podatkowej i kwoty wolnej od podatku.

Nowelizacja podatków dochodowych wprowadzona w 2022 roku, roboczo nazwana „Polski Ład”, to największy pakiet zmian podatkowych od ponad 30 lat. Poza szeregiem regulacji o charakterze doprecyzowującym, nowelizacja w rewolucyjny sposób zmienia zasady opodatkowania osób fizycznych uzyskujących dochody ze stosunku pracy oraz z prowadzonej działalności gospodarczej. Obok zmian podatkowych oraz likwidacji niektórych form opodatkowania Ustawodawca w drastyczny sposób zmodyfikował sposób kalkulacji składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zasady jej odliczania.

CZYTAJ DALEJ
family-8102845_640.jpg

Resort finansów: Polski Ład wspiera rodziny

  • Już w przyszłym roku wspólnie rozliczający się małżonkowie będą korzystać z podwójnej kwoty wolnej wynoszącej łącznie aż 60 tys. zł i podwyższonego do 120 tys. zł progu podatkowego dla każdego małżonka.
  • Rodzice wychowujący co najmniej 4 dzieci będą korzystać z PIT-0 dla rodzin 4+. To aż 85.528 zł przychodu bez PIT na każdego rodzica.
  • Z PIT-0 dla rodzin 4+ można skorzystać już w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek na podatek.
  • Aby skorzystać z ulgi trzeba złożyć oświadczenie.
  • W przypadku przychodów z pracy lub umowy zlecenia pracodawca/zleceniodawca będzie stosował PIT-0 dla rodzin 4+ w zaliczkach, pod warunkiem że pracownik/zleceniobiorca złoży mu pisemne oświadczenie, że spełnia warunki do stosowania zwolnienia; na tej podstawie płatnik będzie uwzględniał zwolnienie przy poborze zaliczek.
CZYTAJ DALEJ
money-256308_640.jpg

Resort finansów prezentuje podatkowy Polski Ład w pigułce

  • Ministerstwo Finansów zaprasza do zapoznania się z podręcznikiem po największej od trzydziestu lat reformie systemu podatkowego w Polsce.
  • Skorzysta na niej 18 mln Polaków, w portfelach których zostanie rocznie 17 mld zł więcej.
  • Reforma jest korzystna lub neutralna dla ok. 90% podatników w Polsce.
CZYTAJ DALEJ
Polski-Ład-3_adobespark-1024x576.jpg

Webinarium: Polski Ład – nowy mechanizm poboru zaliczek na podatek dochodowy

  • Od 08.01.2022 r. obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zmian zasad rozliczania zaliczek na podatek dochodowy, pobieranych przez płatników w styczniu 2022 r.

  • Wysokość zaliczki za styczeń, u pracowników czy zleceniobiorców osiągających miesięczny przychód do 12.800 zł brutto, powinna być pobierana w wysokości nie wyższej, niż kwota zaliczki obliczanej na zasadach działających do 31.12.2021 r.
  • Jeśli pracownik otrzymał niższe wynagrodzenie za styczeń, dostanie wyrównanie.
CZYTAJ DALEJ

Polski Ład: Przewodnik dla podatnika i pracodawcy

Nowości 2022 roku dotyczą preferencji podatkowej dla klasy średniej.

Ulga dla klasy średniej polega na odliczeniu od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów.

Z ulgi może skorzystać każdy, kto uzyskał przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) oraz z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej w łącznej wysokości od 68.412 zł do 133.692 zł rocznie.

Więcej informacji oraz najważniejsze pytania i odpowiedzi –   https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/preferencje-dla-klasy-sredniej-polski-lad/

Przewodniki Ministerstwa Finansów –  https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/

Przewodnik po PIT-2

  • PIT-2 to oświadczenie pracownika, które upoważnia pracodawcę do pomniejszenia zaliczki za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek.
  • Sprawdź, co się zmienia w 2022 roku w przygotowanym przez MF przewodniku.

Polski Ład to podwyżka kwoty wolnej do 30 tys. zł (jej odpowiednik to 5.100 zł rocznej kwoty zmniejszającej podatek). Wraz z podwyższeniem kwoty wolnej wzrosła też kwota zmniejszająca zaliczki na podatek. Jeszcze w zeszłym roku wynosiła ona 43,76 zł miesięcznie. Od 01.01.2022 r. wynosi niemal 10 razy więcej – czyli 425 zł (1/12 z 5.100 zł).

Więcej informacji o zmianach oraz najważniejsze pytania i odpowiedzi znajdziesz w Przewodniku PIT-2.

Źródło: Ministerstwo Finansów

CZYTAJ DALEJ
accountancy-1342883_640.jpg

Polski Ład: Kluczowe założenia rewolucji podatkowej

Jest to program, który ma być odpowiedzią na rzeczywistość postcovidową, historyczną obniżką podatków, podatkowym restartem gospodarki, pakietem rozwiązań polepszających jakość życia Polaków.

Dnia 26.07.2021 r. opublikowano rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (dalej jako Projekt), której przedmiotem są propozycje zawarte w tzw. Polskim Ładzie. Rozpoczęły się tym samym konsultacje publiczne proponowanych zmian, a najważniejsze z nich prezentujmy w niniejszym artykule. Obecnie Projekt procedowany jest już w sejmie.

Wzrost kwoty wolnej od podatku

Zgodnie z przepisami zawartymi w projekcie ustawy, kwota wolna wyniesie 30.000 zł (podwyższenie z 8.000 zł) i będzie miała zastosowanie do wszystkich podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych (niezależnie od kwoty osiąganych przychodów). Wysokość kwoty wolnej będzie weryfikowana raz do roku z uwzględnieniem sytuacji gospodarczej.

Podwyższenie drugiego progu podatkowego

Podwyższeniu ma ulec drugi próg podatkowy: z 85.528 zł na 120.000 zł dochodu w skali roku. Do dochodu nieprzekraczającego 120.000 zł stosowana będzie stawka podatku w wysokości 17%, natomiast do nadwyżki ponad tę kwotę podatek będzie obliczany według stawki 32%.

Nowe ulgi podatkowe dedykowane dla innowacji

Projekt wdrażający Polski Ład przewiduje nowe ulgi podatkowe dotyczące innowacji:

  • ulgę na robotyzację, pozwalającą na zmniejszenie obciążeń podatkowych dzięki zakupom fabrycznie nowych robotów przemysłowych, oprogramowania i rzeczy niezbędnych do obsługi tych robotów;
  • ulgę na innowacyjnych pracowników, przeznaczoną dla podatników uzyskujących przychody z działalności gospodarczej, których baza kosztowa wynika z ponoszenia kosztów wynagrodzeń wysoko kwalifikowanych pracowników z zakresu działalności badawczo-rozwojowej;
  • ulgę na prototyp, wspierającą produkcję testową (prototypową) produktu oraz wprowadzenie go na rynek;
  • ulgę dla firm wchodzących na giełdę(a także inwestujących w takie firmy).

Korzystnej modyfikacji ulegną także przepisy w zakresie już istniejących ulg na innowacje – konkretnie zmiana umożliwiająca jednoczesne korzystanie z ulg IP Box oraz B+R (badania i rozwój), co do tej pory było kwestią dyskusyjną.

Grupy VAT

Rewolucja w zakresie podatków ma objąć swoim zakresem również kwestie związane z podatkiem VAT, a mianowicie planowane jest wprowadzenie tzw. Grup VAT na wzór podatkowej grupy kapitałowej. Rozwiązania w tym zakresie polegałyby m.in. na:

  • braku opodatkowania dostawy towarów/świadczenia usług przez podmioty należące do tej grupy;
  • braku konieczności wystawiania faktur wewnętrznych w ramach grupy (wystarczające byłyby np. noty księgowe);
  • zwolnienie z mechanizmu podzielonej płatności dla obrotów wewnątrzgrupowych.

Zmiany w zakresie CIT

Bardzo poważnej zmianie ulegnie brzmienie przepisów w zakresie kosztów finansowania dłużnego. Jak wynika z projektu ustawy, nie będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu m.in. odsetek od pożyczek i innych kosztów finansowania dłużnego ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych, jeżeli pożyczone środki posłużą finansowaniu transakcji kapitałowych, tj. m.in.:

  • nabyciu lub objęciu udziałów (akcji);
  • nabyciu ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej;
  • wniesieniu dopłat;
  • podwyższeniu kapitału zakładowego;
  • wykupowi udziałów własnych w celu ich umorzenia.

Pragniemy podkreślić, iż powyższy katalog nie jest zbiorem zamkniętym – ograniczenie dotyczyć będzie szeroko rozumianych transakcji kapitałowych.

Zmiana podstawy wymiaru składki zdrowotnej i wyłączenie możliwości jej odliczenia od podatku

Najbardziej kontrowersyjna zmiana ma dotyczyć składki zdrowotnej. Jest to zmiana drastyczna, bowiem osoby prowadzące działalność gospodarczą będą odprowadzać składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu, bez możliwości jej odliczenia. Dla podmiotów korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, składka zdrowotna wyniesie 1/3 stawki ryczałtu.

Zmiany w podatku u źródła

Zmaterializują się wreszcie długo zapowiadane (i odraczane) zmiany w zakresie podatku u źródła. Wejdą one w życie w kształcie uwzględniającym opinie doradców podatkowych oraz środowisk biznesowych. Oznacza to, że zapowiadana rewolucja (mechanizm „pay and refund”) ograniczy się do płatności o charakterze pasywnym, a jednocześnie realizowanych na rzecz podmiotów powiązanych oraz na rzecz spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi.

Ceny transferowe

Projekt ustawy wnosi kolejne uproszczenia w zakresie cen transferowych – podatników powinien ucieszyć postulat zniesienia obowiązku składania oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych jako odrębnego dokumentu (jednakże zostanie on przeniesiony do formularza TPR). Dodatkowo, znowelizowane przepisy z zakresu cen transferowych uwzględniają następujące zmiany:

  • warunek rynkowościzostanie uznany za spełniony również w przypadku nieodpłatnych/częściowo odpłatnych świadczeń, o ile rozpoznano rynkowy przychód z tego tytułu dla potrzeb podatkowych;
  • do 14 dni zostanie wydłużony termin na przedłożenie lokalnej dokumentacji na żądanie organu podatkowego(obecnie termin ten wynosi 7 dni);
  • termin na sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych zostanie wydłużony do końca dziesiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego podmiotu(obecnie podatnik ma na to 9 miesięcy);
  • podatnicy będą mieli 11 miesięcy od zakończenia roku podatkowego na złożenie informacji o cenach transferowych.

Na pewno szereg założeń Polskiego Ładu zostanie pozytywnie ocenionych w ramach konsultacji społecznych, zwłaszcza propozycje podwyższenia kwoty wolnej oraz podniesienia drugiego progu podatkowego w przypadku osób fizycznych, czy kolejne uproszczenia w dziedzinie cen transferowych. Jednakże nie sposób nie zauważyć zmian drastycznie zwiększających obciążenia podatkowe (głównie z powodu nowego mechanizmu składki zdrowotnej), które swoim zasięgiem obejmą zdecydowaną większość przedsiębiorców. A wszystko to w kilkusetstronicowym gąszczu nowych przepisów prawa podatkowego.

Zmiana stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Zgodnie z założeniami Projektu, zmniejszeniu do 14% (z dotychczasowych 17%) ulegnie stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla przedstawicieli zawodów medycznych, tj.: lekarzy, lekarzy weterynarii, dentystów i techników dentystycznych, felczerów, położnych i pielęgniarek, psychologów, fizjoterapeutów. Bez znaczenia pozostanie przy tym, czy usługi będą świadczone przez przedstawicieli wskazanych zawodów osobiście czy przy pomocy zatrudnionych osób. Zapłacą 14% od przychodów, niezależnie od tego, czy będą świadczyć swoje usługi osobiście, czy z pomocą zatrudnionych osób. Również 14% stawka będzie miała zastosowanie do opodatkowania usług świadczonych przez architektów i inżynierów. W odniesieniu do niektórych przychodów związanych ze świadczeniem usług IT (obecnie opodatkowanych 15% stawką ryczałtu) będzie miała zastosowanie niższa, 12% stawka.

Brak możliwości wyboru opodatkowania w formie kary podatkowej

Zgodnie z Projektem od 01.01.2022 r. nie będzie możliwości wyboru karty podatkowej dla nowych podatników. Ta forma opodatkowania będzie zarezerwowana wyłącznie dla podatników rozliczających się w formie karty podatkowej w roku 2021. Dla tych podatników ustawodawca również przewidział inne niż dotychczas zasady obliczania składki zdrowotnej. Podstawą wymiaru składki będzie kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. poprzedniego roku, włącznie z wypłatami z zysku ogłaszanego przez prezesa GUS. Takie wynagrodzenie w IV kw. w 2020 r. wyniosło 5.656,51 zł. Składka nie będzie mogła zostać odliczona od podatku.

Kolejne ograniczenie rozliczeń gotówkowych

Limit płatności dokonywanych drogą gotówkową pomiędzy firmami ma zostać obniżony z obecnych 15.000 zł do 8.000 zł. To oznacza, że zapłata za fakturę o wartości przekraczającej 8.000 zł z pominięciem konta bankowego nie będzie mogła stanowić kosztu uzyskania przychodów. Planowane jest również ograniczenie kwotowe – 20.000 zł dla transakcji gotówkowych z konsumentami. Nowe przepisy mają dotyczyć przedsiębiorców o rocznym obrocie detalicznym przekraczającym 20.000 zł.

Opodatkowanie najmu mieszkań

Nowe regulacje spowodują, że przychody osób fizycznych uzyskiwane z najmu, podnajmu, dzierżawy będą mogły zostać opodatkowane wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (co do zasady 8,5% przychodu, a od nadwyżki przychodów ponad 100.000 zł rocznie – 12,5%). Przedsiębiorcy nadal będą mogli wybrać sposób opodatkowania najmu spośród ryczałtu, skali podatkowej i podatku liniowego.

Wnoszenie do firmy przeszacowanego majątku

Zgodnie z regulacjami przedstawionymi w Projekcie wartość początkową składnika majątku, który został nabyty do prywatnego majątku a następnie wprowadzony do ewidencji firmowej będzie musiała zostać ustalona według ceny zakupu lub wartości rynkowej, jeśli jest niższa od ceny zakupu.

Opodatkowanie aut poleasingowych

Po wejściu w życie znowelizowanych przepisów nie będzie możliwy prywatny wykup samochodu używanego wcześniej w działalności gospodarczej i jego dalsza prywatna sprzedaż bez podatku. Przychód ze sprzedaży poleasingowego auta, wykupionego do majątku osobistego, będzie przychodem z działalności gospodarczej, dopóki między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym samochód został wycofany z działalności gospodarczej, a dniem jego odpłatnego zbycia nie upłynie 6 lat.

Limit kosztów finansowania dłużnego

Projektowane przepisy jednoznacznie doprecyzowują, że koszty finansowania dłużnego mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu do kwoty 3 mln zł lub 30% podatkowej EBITDY. Ponadto, wszelkie odsetki od pożyczek udzielonych przez podmiot powiązany, jeżeli środki będą pośrednio lub bezpośrednio służyły finansowaniu transakcji kapitałowych, nie będą mogły stanowić kosztów uzyskania przychodów.

Ograniczenie odliczalności odpisów amortyzacyjnych przez spółki nieruchomościowe

Zgodnie z Projektem, jeżeli spółka nieruchomościowa amortyzuje budynki dla celów rachunkowych stosując niższe stawki niż dla celów podatkowych, do kosztów uzyskania przychodu będą mogły zostać zaliczone odpisy amortyzacyjne w wysokości przyjętej dla celów rachunkowych.

Jakub Czerski – Tax Manager

Accace Sp. z o.o. Warszawa

accace.pl

Podstawa prawna:

Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw z dn. 26.07.2021 r. – nr UD260.

CZYTAJ DALEJ
community-8071271_640.jpg

Polski Ład i przedłużenie konsultacji społecznych

  • Rekordowa podwyżka kwoty wolnej od podatku, wzrost do 120 tys. zł progu podatkowego, podatkowe fair play i podatkowy restart gospodarki – to główne elementy podatkowej części Polskiego Ładu.
  • Polski Ład to więcej pieniędzy w portfelach Polaków – ok. 14 mld zł rocznie.
  • Trwają konsultacje pakietu rozwiązań, które polepszą jakość życia Polaków i sprawią, że system podatkowy będzie bardziej sprawiedliwy, a firmy będą mogły się szybciej rozwijać.
  • Ministerstwo Finansów przedłuża konsultacje społeczne do 30 sierpnia. To odpowiedź na sygnały płynące z rynku.
CZYTAJ DALEJ
rzecznikMSP-1024x177.jpg

Postulaty korzystnego opodatkowania dla firm

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców Adam Abramowicz wystąpił do Premiera Mateusza Morawieckiego o wprowadzenie podatkowych zmian do rządowego programu „Polskiego Ładu”.

Dotyczą one m.in. umożliwienia skorzystania z kwoty wolnej do 30.000 zł przedsiębiorcom rozliczającym się podatkiem liniowym, wprowadzenia maksymalnej kwoty składki zdrowotnej, zastąpienia podatku dochodowego CIT podatkiem przychodowym oraz wprowadzenia podatku od przychodu spółek niemających rezydencji w Polsce, a osiągających przychód w Polsce.

Przedstawiamy podatkowe zmiany w Polskim Ładzie, które wypracowaliśmy ze środowiskiem przedsiębiorców i ekonomistów tak, aby nie zaburzyć części dobrych propozycji rządowych. Ale kosztów tych propozycji nie mogą ponosić przedsiębiorcy – podkreśla Adam Abramowicz, rzecznik małych i średnich przedsiębiorców.

30 TYS. ZŁ KWOTY WOLNEJ OD PODATKU DLA PŁACĄCYCH PODATEK LINIOWY 19%

Rzecznik MŚP proponuje by umożliwić skorzystanie z kwoty wolnej do 30.000 zł przez przedsiębiorców, rozliczających się podatkiem liniowym – podobnie jak na zasadach ogólnych.

– W obecnym kształcie „Polskiego Ładu” wszyscy przedsiębiorcy, rozliczający się w taki sposób, stracą. Także ci, którzy osiągają stosunkowo niewielkie dochody. Choć formalnie ten sposób opodatkowania w PIT nie zniknie, to stanie się  nieatrakcyjny. Środowisko przedsiębiorców uznaje jednolite opodatkowanie wszystkich dochodów za jedno z najcenniejszych zdobyczy legislacyjnych 30-lecia gospodarki rynkowej, dlatego bardzo mi zależy na jego utrzymaniu – wyjaśnia Adam Abramowicz, rzecznik małych i średnich przedsiębiorców.

WPROWADZENIE MAKSYMALNEJ KWOTY SKŁADKI ZDROWOTNEJ

Propozycja Rzecznika MŚP zawiera również rozwiązania, które mają częściowo zniwelować niekorzystne zmiany dla przedsiębiorców, wynikające z „Polskiego Ładu”. Rządowy plan wprowadza składkę zdrowotną stanowiącą 9% dochodu przedsiębiorcy. Adam Abramowicz postuluje, aby uzupełnić ją o barierę od której składka ta nie będzie już podwyższana. Rozwiązanie to nawiązuje do stosowanego dziś limitu 30-krotności przy ubezpieczeniach społecznych.

– Przy uwzględnieniu mojego rozwiązania osoby prowadzące działalność gospodarczą nie zapłaciłby składki zdrowotnej wyższej niż średniomiesięcznie 1.176,08 zł. Zwrócę się do Ministra Finansów o wyliczenie kosztów tych propozycji – zaznacza Adam Abramowicz, rzecznik małych i średnich przedsiębiorców.

– Popieram propozycję Rzecznika MŚP dotyczącą zmiany w sposobie naliczania składki zdrowotnej z 9%, na ustanowienie górnego limitu poboru, określającego maksymalną kwotę podstawy wymiaru składki zdrowotnej, jako 30-ktotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce. Byłoby to rozwiązanie analogiczne z funkcjonującym limitem wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, jakie funkcjonuje obecnie w ZUS. Takie rozwiązanie byłoby jednocześnie poparciem reformy składki zdrowotnej zaproponowanej w Polskim Ładzie i nie dyskryminującym zwłaszcza dla 700 tysięcy przedsiębiorców na podatku liniowym PIT, którzy w dużej mierze tworzą polskie PKB, kreując miejsca pracy, wydajność i innowacyjność  – mówi prof. dr hab. Konrad Raczkowski, Społeczna Akademia Nauk.

– Chcę rozpocząć także dyskusję nad rozwiązaniami, które miałby zrekompensować ubytki budżetowe z nimi związane. Przypominam o postulacie zastąpienia podatku dochodowego CIT podatkiem przychodowym oraz pragnę przedstawić nową propozycję podatku od przychodu spółek niemających rezydencji w Polsce, a osiągających przychód w Polsce – na wzór podatku cyfrowego – dodał Adam Abramowicz.

ZASTĄPIENIE PODATKU DOCHODOWEGO CIT PODATKIEM PRZYCHODOWYM

Adam Abramowicz proponuje zmianę podstawy opodatkowania z dochodu na przychód z równoczesnym obniżeniem stawki opodatkowania do wartości od 0,5% do 1,5%. Podatek dotyczyłby przedsiębiorstw posiadających status osób prawnych. W przypadku zastosowania 1,5 % stawki nastąpiłby wzrost przychodów z CIT o około 40 mld zł.

– Z wielką radością odnajduję propozycję Rzecznika MŚP zamiany podatku dochodowego CIT na podatek przychodowy. Jest to podatek, który w moim środowisku został opracowany już kilkanaście lat temu. Wprowadzenie tych zmian miałoby doniosłe znaczenie, dlatego że jest to podatek bardzo prosty, bardzo przyjazny, tani w poborze i wyrównuje szanse między polskimi przedsiębiorcami, a wielkimi korporacjami międzynarodowymi, które w większości nie płacą tego podatku w Polsce. Dodatkowo podatek ten uwalnia przedsiębiorców od niekwantyfikowalnego ryzyka politycznego, prawnego i finansowego, z tego względu że eliminuje pojęcie kosztów uzyskania przychodu. Zatem przedsiębiorcy, po wprowadzeniu tego podatku, mogliby się skoncentrować wyłącznie na generowaniu wartości dodanej, czyli pomnażaniu swoich zysków oraz majątku, i nie musieliby prowadzić gry operacyjnej z urzędami skarbowymi. Dlatego w tym zakresie popieramy jednoznacznie stanowisko Rzecznika MŚP – zaznaczył Ireneusz Jabłoński, Centrum im. Adama Smitha.

PODATEK OD PRZYCHODU SPÓŁEK NIEMAJĄCYCH REZYDENCJI W POLSCE, A OSIĄGAJĄCYCH PRZYCHÓD W POLSCE

Rzecznik MŚP przedstawia również propozycję podatku przychodowego dla korporacji zagranicznych uzyskujących dochody na terenie Polski (nie tylko z działalności cyfrowej, ale także np. działalności wysyłkowej). Takowe spółki musiałyby powołać specjalnego przedstawiciela podatkowego oraz dokonywać wszystkich transakcji na rachunku bankowym w Polsce. Stawka podatku zostałaby utrzymana w granicach 0,5 – 1,5 % przychodu, co (w zależności od szacunków) zagwarantowałoby wpływy na poziomie min. 3-5  mld zł rocznie.

– Sprawiedliwość podatkowa to także sprawiedliwość w aspekcie międzynarodowym. Podmioty, które sprzedają na rynku polskim różnego rodzaju usługi i towary powinny również płacić podatki dochodowe lub podatki przychodowe w Polsce. To dotyczy przede wszystkim transakcji cyfrowych, dokonywanych w obrocie elektronicznym przez takie podmioty jak np. Google czy Amazon, i te transakcje powinny być opodatkowane u źródła, czyli tam gdzie powstaje przychód – czyli w Polsce. Debata na ten temat toczyła się już wiele lat, ale w tej chwili (także w kontekście ustaleń szczytu G7) widać, że istnieje wola polityczna opodatkowania koncernów międzynarodowych, które nie płacą lub płacą bardzo niskie podatki dochodowe. Z tym tylko, że nie podatkiem dochodowym, a podatkiem przychodowym, wtedy bowiem łatwiej jest ustalić podstawę opodatkowania i nałożyć obowiązek zapłacenia tego podatku w Polsce. Wpływy z tak określonego podatku przychodowego od transakcji dokonywanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej były różnie szacowane, ale zwykle mówiono tutaj o co najmniej kilku miliardach złotych – powiedział prof. Adam Mariański, przewodniczący Krajowej Rady Doradców Podatkowych, przewodniczący Komisji Podatkowej Business Centre Club.

Źródło: Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców

CZYTAJ DALEJ

Older Posts