Ministerstwo Finansów ma nowe pomysły na obniżenie obciążeń podatkowych.
Proponujemy obniżenie stawki PIT z 17 proc. do 12 proc. w progu podatkowym 120 tys. zł. Niższa stawka oznacza obniżenie podatku o 29,4%, czyli prawie o 1/3.
Rada Ministrów 8 września br. przyjęła rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja została uchwalona 1 października br.
Ministerstwo Finansów zapewnia, że jednym z najważniejszych celów polityki rządu jest poprawa sytuacji materialnej Polaków. Dlatego Polski Ład zawiera m.in. pakiet zmian, które mają uczynić system podatkowy w Polsce bardziej sprawiedliwym społecznie.
Interpelacja nr 26891 do ministra finansów w sprawie systemu podatkowego w Polsce
Szanowny Panie Ministrze!
Przedsiębiorcy, eksperci i obywatele jasno mówią, że w Polsce mamy bardzo skomplikowany system podatkowy oraz dużą liczbę różnych podatków i danin do płacenia. System powinien być jasny i przejrzysty.
W związku z powyższym mam do Pana Ministra krótkie, ale jakże konkretne pytanie:
Czy w ramach tzw. Polskiego Ładu nastąpią jakieś zmiany systemu podatkowego, które spowodują, że system ten będzie jasny i przejrzysty, a podatnicy nie będą traktowani jak potencjalni złodzieje w kontakcie z urzędami skarbowymi?
Posłanka Henryka Krzywonos-Strycharska
13 września 2021 r.
Odpowiedź na interpelację nr 26891 w sprawie systemu podatkowego w Polsce
Szanowna Pani Marszałek,
w związku z przesłaną interpelacją pani poseł Henryki Krzywonos-Strycharskiej w sprawie systemu podatkowego w Polsce, uprzejmie proszę o przyjęcie poniższych wyjaśnień.
Informacje ogólne
Rada Ministrów 8 września br. przyjęła rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, realizujący zmiany podatkowe zapowiedziane w programie społeczno-gospodarczym „Polski Ład”. Projektowana ustawa wpłynęła do Sejmu RP 8 września 2021 r., natomiast nowelizacja została uchwalona 1 października br.
Zmiany zaproponowane w Polskim Ładzie
Jednym z najważniejszych celów polityki rządu jest poprawa sytuacji materialnej Polaków. Dlatego Polski Ład zawiera m.in. pakiet zmian, które mają uczynić system podatkowy w Polsce bardziej sprawiedliwym społecznie.
Jednym z kluczowych założeń jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku dla wszystkich podatników rozliczających się według zasad ogólnych do poziomu 30 000 zł. Efektem tych zmian będzie zmniejszenie wysokości płaconego podatku lub całkowita jego likwidacja dla ponad 18 mln pracujących Polaków i emerytów. Dzięki tej zmianie podatnicy uzyskujący wynagrodzenie lub emeryturę do 2 500 zł miesięcznie nie będą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek dochodowy stanie się bardziej progresywny, a co za tym idzie bardziej sprawiedliwy. Kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł będzie stosowana już przy obliczaniu zaliczek na podatek poprzez odliczenie od niej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (1/12 z 5 100 zł). Dotyczy to również zaliczek obliczanych w sposób narastający, czyli z uwzględnieniem dochodów uzyskanych od początku roku.
Istotną zmianą jest również zaproponowana w ustawie zmiana progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku. Dotychczas podatnik płacił 32% stawkę podatku w sytuacji, gdy jego dochody przekroczyły kwotę 85 528 zł. Ustawa przewiduje wzrost tej kwoty do poziomu 120 000 zł. Powyższe oznacza dostosowanie systemu podatkowego do wzrostu wynagrodzeń jakie miały miejsce w kraju na przestrzeni lat.
Dodatkowo „Polski Ład” przewiduje zmiany w zakresie naliczania składki zdrowotnej, oraz uchylenie przepisów, które w obecnym stanie prawnym stanowią podstawę odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru. Uchylenie tych regulacji skutkuje koniecznością dostosowania przepisów określających zasady obliczania zaliczek na podatek zarówno przez płatników podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i podatników tego podatku.
Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym zapłacą składkę w wysokości 4,9% dochodu pomniejszonego o składkę na ubezpieczenie społeczne. Natomiast w przypadku przedsiębiorców rozliczających się podatkiem ryczałtowym wysokość składki zdrowotnej będzie uzależniona od wysokości ich rocznych przychodów. Przedsiębiorca o rocznych przychodach do 60 000 zł będzie płacić składkę zdrowotną w wysokości 9% liczoną od 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Przedsiębiorca którego przychody mieszczą się w przedziale od 60 000 zł do 300 000 zł zapłaci 9% składkę zdrowotną liczoną od 100 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Powyższej przychodów w wysokości 300 000 zł przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną liczoną od 180% miesięcznego wynagrodzenia.
Ustawa przewiduje również obniżenie stawek ryczałtu dla niektórych podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przede wszystkim zostaną obniżone stawki ryczałtu dla osób wykonujących zawody medyczne, oraz zawody techniczne. 14% stawką ryczałtu będą opodatkowane przychody ze świadczenia usług w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86), przychody ze świadczenia usług architektonicznych i inżynierskich; usług badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71), oraz w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1). Niższa, 12% stawka ryczałtu będzie natomiast dotyczyć niektórych przychodów związanych ze świadczeniem usług w obszarze IT.
Nowym instrumentem, który ma zachęcić podatników do kontynuowania pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego jest wprowadzony w ustawie „PIT-0 dla emerytów”. Wprowadzone zwolnienie będzie dotyczyło przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, z umów zlecenia (zawartych z firmą), oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej (zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany), pod warunkiem, że przychody z tych tytułów podlegają ubezpieczeniom społecznym, a podatnicy mimo nabycia uprawnień nie otrzymują żadnego świadczenia emerytalnego, lub świadczenia systemowo zastępującego takie świadczenie. Roczny limit wolnych od podatku przychodów będzie wynosił 85 528 zł.
Nowym rozwiązaniem jest również zwolnienie dla podatników wychowujących co najmniej
czworo dzieci, tzw. „PIT-0 dla rodzin 4+”. Począwszy od przyszłego roku prawo do zwolnienia będzie przysługiwało rodzicom, w tym rodzicom zastępczym, oraz opiekunom prawnym. Na powyższym rozwiązaniu skorzystają podatnicy uzyskujący przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, umów zlecenia (zawartych z firmą), oraz z działalności gospodarczej (zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany). Roczny limit wolnych od podatku przychodów będzie wynosił podobnie jak w przypadku ulgi dla młodych, i ulgi dla powracających 85 528 zł. Przy czym, w przypadku zbiegu uprawnienia do korzystania np. ze zwolnienia PIT-0 dla emerytów i PIT-0 dla rodzin 4+, kwota wolnych od podatku przychodów z tych tytułów nie będzie mogła przekroczyć 85 528 zł.
Warto zwrócić również uwagę na zaproponowane zmiany w zakresie preferencyjnego opodatkowania małżonków. Uchwalona 1 października ustawa przyznaje prawo do złożenia wniosku o wspólne opodatkowanie dochodów małżonków za rok, w którym został zawarty związek małżeński (obecnie obowiązujące przepisy pozwalają na wspólne rozliczenie się małżonków, ale dopiero za pierwszy pełny rok trwania małżeństwa), jak również w przypadku śmierci jednego z małżonków w roku zawarcia związku małżeńskiego lub w roku następnym, zanim zostało złożone wspólne zeznanie podatkowe za ten rok podatkowy. W tym miejscu należy także wskazać, na proponowane w ustawie poszerzenie prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków w odniesieniu do tych podatników, którzy opodatkowują swoje dochody z działalności gospodarczej podatkiem liniowym bądź ryczałtem, pod warunkiem, że przez cały rok podatkowy nie uzyskali żadnych przychodów, ani nie ponieśli żadnych kosztów uzyskania przychodów, tj. tych podatników którzy złożą „zerowy” PIT-36L lub PIT-28.
Ustawa przewiduje również nowelizację katalogu zwolnień przedmiotowych zawartych w ustawie PIT. Jednym z nowych rozwiązań jest regulacja, na podstawie której wolne od podatku dochodowego będą odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty należności wolnych od podatku dochodowego lub od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Warto zauważyć, iż nowelizacja przepisu w powyższym zakresie uwzględnia wniosek Rzecznika Praw Obywatelskich oraz realizuje postulaty kierowane do Ministerstwa Finansów przez podatników. Postać zwolnienia od podatku ma także zaproponowana w ustawie ulga dla podatników osiedlających się w Polsce tzw. ulga na powrót. Prawo do jej stosowania będzie przysługiwało podatnikom, przez 4 kolejno po sobie następujące lata podatkowe, licząc od początku roku, w którym podatnik przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP, w wyniku czego stał się polskim rezydentem podatkowym, lub od początku następnego roku. Zwolnienie dotyczy podatników uzyskujących przychody ze stosunku pracy, z umów zlecenia, oraz z działalności gospodarczej.
Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom społecznym ustawa przewiduje rozszerzenie zakresu stosowania ulgi rehabilitacyjnej. Listę podlegających odliczeniu wydatków rehabilitacyjnych planuje się uzupełnić o dodatkowe rodzaje wydatków, poniesionych na:
Zaś celem zwiększenia zainteresowania obywateli członkostwem w związkach zawodowych, jest stworzenie zachęty podatkowej w postaci wprowadzenia odliczenia od dochodu składek zapłaconych na rzecz związków zawodowych. Limit rocznego maksymalnego odliczenia z tego tytułu wyniesie 300 zł.
W tym miejscu należy przypomnieć, iż podstawową funkcją opodatkowania jest funkcja fiskalna, czyli uzyskiwanie środków pieniężnych niezbędnych dla pokrycia potrzeb publicznych. Nie jest to jednak jedyna funkcja podatków. Podatki pełnią również m. in. funkcję stymulacyjną.
Taką funkcję spełnia szereg proponowanych rozwiązań zawartych w projekcie ustawy wdrażającym założenia „Polskiego Ładu”. Wprowadzanie kolejnych rozwiązań do systemu podatkowego uzasadnia cel, dla którego są wprowadzane.
Ze względu na cel, na szczególną uwagę zasługują proponowane zmiany w postaci zachęt do inwestowania w swoją firmę. Są to rozwiązania, które zapewnią przedsiębiorcom oszczędności przy podejmowaniu działań prorozwojowych i proinwestycyjnych w firmach. Podatkowe wsparcie dotyczy również firm inwestujących w innowacyjne technologie. Dzięki tym rozwiązaniom firmy będą bardziej konkurencyjne. Impulsem do inwestowania jest proponowany pakiet podatkowych ulg dla firm, które pozwolą na obniżenie podatku albo wręcz uniknięcie płacenia podatku. W ramach tego pakietu można wskazać chociażby ulgę na ekspansję, ulgę na terminale, ulgę na działalność sportową, kulturalną oraz działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.
Ulga na ekspansję to rozwiązanie dla przedsiębiorstw, w tym małych i średnich podmiotów, które podejmują wyzwanie związane z poszukiwaniem nowych rynków zbytu. Ekspansja firm na rynkizagraniczne, ale także w kraju, wymaga znacznych nakładów. Głównym celem ulgi jest możliwość dodatkowego odliczenia wartości wydatków, które są związane ze zwiększeniem przychodów ze sprzedaży produktów. Stanowi to zachętę dla przedsiębiorców do rozszerzania działalności nie tylko na rynek krajowy, ale także na zagraniczne rynki zbytu. Propozycja podatkowa polega na możliwości dodatkowego odliczenia kosztów, które musi ponieść przedsiębiorstwo, aby rozszerzać swoje rynki zbytu, w tym zagraniczne.
Dzięki uldze na terminale, wydatki na nabycie i obsługę terminala płatniczego będą nie tylko zaliczane w 100% do kosztów uzyskania przychodów, ale także będą ponownie odliczane od podstawy obliczenia podatku w ramach ulgi podatkowej do wysokości przysługujących limitów (1 000 zł, 2 000 zł, 2 500 zł). Firmy będą mogły więc rozliczać bezgotówkowo większość swojego obrotu, co powinno pozwolić nie tylko na poszerzenie kręgu potencjalnych klientów, ale także zmniejszyć koszty działalności.
Ulga na działalność sportową, kulturalną oraz na działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę to zachęta podatkowa, mająca na celu wsparcie określonych dziedzin życia społeczno-gospodarczego. Ulga w podatku dochodowym przyczyni się do tego, że sponsorowanie określonych działalności stanie się bardziej atrakcyjne (przedsiębiorcy będą bardziej zainteresowani np. współpracą z klubami sportowymi czy uczelniami), co pozwoli też pozyskać tym podmiotom (np. klubom sportowym) dodatkowe środki na prowadzoną działalność.
Odpowiadając na przedmiotową interpelację w sprawie systemu podatkowego w Polsce, warto również zwrócić uwagę na rozwiązania zaproponowane w obszarze podatku dochodowego od osób prawnych.
Jednym z nowych rozwiązań jest Polska Spółka Holdingowa. Lokowanie w Polsce spółek holdingowych będzie dla zagranicznych inwestorów korzystne tylko wtedy, gdy w danym kraju będą mogły swobodnie kształtować portfel swoich inwestycji. Aktualnie, jeśli spółka matka decyduje o sprzedaży swojej spółki córki, to od zbycia udziałów płaci 19% CIT. Inaczej jest np. we Włoszech, w Szwecji czy w Austrii, gdzie takie opodatkowanie nie występuje. Podobne zwolnienie wprowadzone zostanie także w Polsce. Od 1 stycznia 2022 r. spółki holdingowe będą mogły korzystać ze zwolnienia od podatku w odniesieniu do dochodów ze zbycia udziałów akcji, a także ze zwolnienia 95% dywidendy ze spółki zależnej. Będzie to bardzo poważna zachęta dla przedsiębiorców do zainwestowania w Polsce.
Kolejno należy zasygnalizować zmiany w zakresie podatkowych grup kapitałowych – gdzie proponuje się złagodzenie warunków tworzenia i funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych oraz ich zabezpieczenie przed podatkowymi skutkami okresowego spadku zyskowności uzyskiwanej przez takie grupy. Zmiany mają na celu umożliwienie tworzenia PGK przez mniejsze podmioty, jak również uwzględnienie gospodarczych realiów funkcjonowania przedsiębiorstw i urealnienie dotychczas funkcjonujących warunków decydujących o możliwości uzyskania statusu PGK. Propozycje w tym zakresie obejmują m.in. obniżenie, z 500.000 zł do 250.000 zł wartości przeciętnej wysokości kapitału zakładowego, jaki muszą posiadać spółki tworzące PGK, likwidacja warunku niedopuszczalności wzajemnych powiązań występujących wśród spółek zależnych tworzących PGK, czy też odejście od wymogu sporządzenia umowy o PGK w formie aktu notarialnego, przy zachowaniu jednak obowiązku formy pisemnej takiej umowy lub szerszą możliwość zmiany składu podmiotowego PGK, uwzględniając możliwe połączenia, przekształcenia oraz podziały spółek tworzących PGK.
Na uwagę zasługują również zmiany w zakresie Estońskiego CIT. Propozycja zakłada złagodzenie lub rezygnację z części warunków uprawniających do ryczałtu. Proponowane zmiany polegają na – likwidacji warunku ponoszenia nakładów na cele inwestycyjne oraz warunku osiągania przychodów na poziomie 100 mln. rocznie (analogicznie średnich przychodów), uldze w spłacie podatku od tzw. korekty wstępnej (podatek płatny będzie do końca pierwszego miesiąca następującego po ostatnim roku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek – w przypadku stosowania ryczałtu krócej niż cztery lata podatkowe, a w przypadku stosowania ryczałtu w sposób nieprzerwany przez okres dłuższy niż cztery lata podatkowe zobowiązanie podatkowe wygaśnie w całości), przesunięciu terminu zapłaty ryczałtu od zysku netto zatrzymanego w firmie do czasu jego faktycznej dystrybucji, rozszerzeniu możliwości stosowania ryczałtu również przez spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne a także proste spółki akcyjne, umożliwieniu rezygnacji z ryczałtu w końcem dowolnego roku jego stosowania oraz obniżeniu stawek ryczałtu odpowiednio do 10% (dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność) i 20% (dla pozostałych podatników).
Ponadto ustawa przewiduje wprowadzenie ulgi konsolidacyjnej, która stanowi zachętę podatkową dla podatników pragnących dokonywać ekspansji gospodarczej na rynkach krajowych i zagranicznych poprzez nabywanie udziałów (akcji) spółek funkcjonujących na tych rynkach, w ilości dającej przedsiębiorcom kontrolę nad tymi spółkami, w przypadkach kiedy działalność przejmowanej w ten sposób spółki może przyczynić się do większej aktywności przedsiębiorcy na rynku. Podatnik, który poniesie kwalifikowane wydatki na nabycie udziałów (akcji), będzie miał prawo do określonego w ustawie pomniejszenia swojej podstawy opodatkowania.
Jednocześnie należy wskazać na wprowadzenie ulgi na pierwszą ofertę publiczną – propozycja zakłada możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania w CIT o 150% wartości wydatków na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne,sądowe,skarbowe i giełdowe oraz opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych przepisami prawa. Katalog tych kosztów ma być związany z pierwszą ofertą publiczną nowo wyemitowanych akcji spółki. Odliczenie w uldze dotyczy też kosztów usług doradczych i finansowych, które są bezpośrednio związane z emisją, w wysokości 50 proc. tych wydatków (do 50 tys. zł bez uwzględnienia podatku VAT).
Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów
Jan Sarnowski
Warszawa, 5 października 2021 r.
z dnia 19 października 2021 r.
w sprawie sposobu obliczania bezpośrednio kolejno następujących po sobie pięciu lat podatkowych dla celów rozliczenia przez spółki strat powstałych i nierozliczonych w latach poprzedzających pierwszy rok podatkowy podatkowej grupy kapitałowej
(Dz.Urz. MFFiPR z 25 października 2021 r., poz. 148)
Trwają konsultacje objaśnień w zakresie funduszu, rezerwy inwestycyjnej dostępnej od 2021 r. dla wszystkich przedsiębiorców spełniających warunki wejścia w Estoński CIT.
Rezerwa inwestycyjna to nowoczesny sposób zarządzania kosztami inwestycji, zapewniający maksymalne wsparcie rozwoju potencjału przedsiębiorczości w Polsce. To szybka ścieżka do wzrostu firm oraz poprawy ich produktywności.
„Na świecie funkcjonują dwa podatkowe narzędzia, które najbardziej efektywnie i elastycznie promują inwestycje. To działająca m.in. w Niemczech rezerwa inwestycyjna i estoński model opodatkowania CIT. Dla polskich firm, od początku tego roku, otwarte zostały oba te warianty” – wyjaśnia wiceminister finansów Jan Sarnowski.
Przedsiębiorstwa spełniające warunki wejścia w system estoński mogą wybrać taką formę ulgi, która przyniesie im największe korzyści. Pierwszy wariant (ryczałt od dochodów spółek), odchodzi od standardowej formuły rozliczeń podatkowych i zastępuje je rozliczeniem uproszczonym. Drugi wariant jest ściśle zintegrowany z obowiązującym obecnie w Polsce modelem CIT. Zasady opodatkowania pozostają takie jak dotychczas, ale podatnik otrzymuje możliwość utworzenia specjalnego rachunku inwestycyjnego. Odpisy na rachunek powiększają koszty podatkowe, a zatem obniżają dochód do opodatkowania. Tylko jeśli środki z rachunku inwestycyjnego nie zostaną przeznaczane na cele inwestycyjne w określonym terminie lub zostaną przeznaczone na inne cele, wówczas podatnik zobowiązany będzie do ich opodatkowania.
„Wybór zostawiamy przedsiębiorcom. To oni zdecydują, czy chcą skorzystać z pełnego Estońskiego CIT-u, czyli ryczałtu od dochodów spółek, czy też z funduszu, rezerwy inwestycyjnej i innych preferencji przewidzianych w „klasycznym” systemie CIT” – informuje wiceminister Sarnowski.
Efektem jest szybsze rozliczenie inwestycji w kosztach podatkowych w porównaniu do „klasycznych” zasad opodatkowania, poprzez zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów odpisów na wyodrębniony w kapitale rezerwowym podatnika fundusz utworzony na cele inwestycyjne.
„Rezerwa inwestycyjna pozwala spółce gromadzić nieopodatkowane środki, które w przyszłości będą przeznaczone na inwestycje. Wiąże się to jednocześnie z pozostaniem przy dotychczasowym sposobie rozliczania CIT. Jest to rozwiązanie wygodne dla firm, których interesy są w toku, również te podatkowe, np. znajdują się w trakcie procesów inwestycyjnych, angażują się w działalność badawczo-rozwojową” – tłumaczy wiceminister Sarnowski.
Możliwość założenia rezerwy inwestycyjnej ma ponad 40 tys. spółek kapitałowych, które spełniają obowiązujące w tym roku warunki skorzystania z estońskiego CIT.
„Właśnie teraz, w ostatnich miesiącach roku, jest najlepszy moment na zdecydowanie się na ten krok. Wiele firm może już z dużym prawdopodobieństwem oszacować osiągnięty w tym roku dochód i podatek który trzeba będzie od niego zapłacić. Założenie rezerwy inwestycyjnej pozwoli na „wyzerowanie” podatku do zapłaty za rok 2021, a jednocześnie będzie stanowić dla spółki silny impuls rozwojowy” – podkreśla wiceminister Sarnowski.
Od przyszłego roku, dzięki rozwiązaniom zawartym w podatkowym pakiecie Polskiego Ładu, rozwiązanie to stanie się jeszcze szerzej dostępne. Zniesiony zostanie obowiązujący w tym roku limit przychodowy (100 mln zł rocznie). Z rozwiązania będą mogły także skorzystać, obok spółek akcyjnych i z spółek ograniczoną odpowiedzialnością, również spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne, proste spółki akcyjne i spółdzielnie.
Konsultacje podatkowe są otwarte dla wszystkich zainteresowanych i potrwają do 22 listopada. Uwagi i opinie można zgłaszać w terminie do 22.11.2021 r. na adres: estonskicitkonsultacje@mf.gov.pl.
Do dokumentów przekazywanych w formatach nieedytowalnych (np. .jpg) należy dołączyć ich postać edytowalną. Przesłanie uwag oznacza zgodę na publikację ich treści danych podmiotu dokonującego zgłoszenia, za wyjątkiem danych osobowych. W przypadku osób fizycznych koniecznym warunkiem uwzględnienia zgłoszonych uwag w toku konsultacji podatkowych jest wyrażenie zgody na przetwarzanie danych osobowych.
Szczegółowe informacje dotyczące przetwarzania danych osobowych zostały zamieszczone w dołączonej Klauzuli informacyjnej dotyczącej przetwarzania danych osobowych na podstawie obowiązku prawnego ciążącego na administratorze.
Więcej informacji nt. konsultacji
Materiały:
Klauzula informacyjna dot. przetwarzania danych osobowych
Klauzula_informacyjna.pdf 0.28MB
Źródło: Ministerstwo Finansów
Do 16 września Ministerstwo Finansów przekaże samorządom informacje o przyznaniu środków z rezerwy części oświatowej subwencji ogólnej na działania edukacyjne.
Pieniądze trafią na konta j.s.t. do 17 września. MF do 16.09.2021 r. przekaże jednostkom samorządu terytorialnego informacje o przyznaniu środków z rezerwy części oświatowej subwencji ogólnej z tytułu „Finansowanie zajęć wspomagających uczniów w opanowaniu i utrwalaniu wiadomości i umiejętności z wybranych obowiązkowych zajęć edukacyjnych z zakresu kształcenia ogólnego oraz zajęć z języka mniejszości narodowej, języka mniejszości etnicznej i języka regionalnego”.
Ta jednorazowa transza zostanie przekazane samorządom do 17.09.2021 r.
Źródło: Ministerstwo Finansów
Ministerstwo Finansów poinformowało, że w tym roku z usługi Twój e-PIT skorzystało już 4 miliony podatników. To historyczny rekord, bowiem w ubiegłym roku taką liczbę elektronicznie złożonych zeznań udało się osiągnąć dopiero 20 kwietnia.
Przypomnijmy, że po 30 kwietnia, jeśli podatnik nie zgłosi uwagi, Krajowa Administracja Skarbowa automatycznie zaakceptuje PIT-37 i PIT-38 w takiej formie, w jakiej został wcześniej automatycznie wygenerowany. Dzięki temu każdy zostanie rozliczony w terminie, nawet jeśli nie zainteresuje się tym tematem i nie podejmie żadnego działania.
MF
W 2019 roku uruchomiona została usługa Twój e-PIT. Jednak w 2021 roku usługa ta wciąż nie ma zastosowania do deklaracji podatkowych: PIT-28S, PIT-36S i PIT-36LS oraz do zeznań podatkowych zawartych w formularzu PIT-36L. W związku z tym osoby prowadzące działalność gospodarczą nadal muszą samodzielnie sporządzać roczne deklaracje. W związku z powyższym do resortu finansów skierowano pytanie od kiedy ta usługa będzie dostępna dla przedsiębiorców.
Interpelacja nr 17973 do ministra finansów w sprawie usługi e-PIT dla przedsiębiorców
Szanowny Panie Ministrze,
uruchomiona w 2019 roku usługa Twój e-PIT, polegająca na wstępnym wypełnieniu deklaracji podatkowej przez urząd i skierowana pierwotnie do pracowników, zleceniobiorców i wykonujących umowy o dzieło zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów w 2020 roku miała objąć także przedsiębiorców. Automatycznie wypełnione zostać miały zeznania PIT-36 (opodatkowani na zasadach ogólnych), PIT-36L (dla osób stosujących podatek liniowy) oraz PIT-28 (dla „ryczałtowców”). To się nie udało – prezydent Andrzej Duda podpisał nowelizację przesuwającą udostępnienie usługi Twój e-PIT osobom prowadzącym działalność gospodarczą. Jednak w 2021 roku usługa ta wciąż nie ma zastosowania do deklaracji podatkowych: PIT-28S, PIT-36S i PIT-36LS oraz do zeznań podatkowych zawartych w formularzu PIT-36L. Osoby prowadzące działalność gospodarczą nadal muszą samodzielnie sporządzać roczne deklaracje, choć automatyczne rozliczenie byłoby dla wielu znacznym ułatwieniem.
W związku z powyższym stanem faktycznym proszę o odpowiedź na pytanie: Czym spowodowane jest nieudostępnienie – wbrew wcześniejszym zapowiedziom resortu – w kolejnym roku podatkowym usługi e-PIT osobom prowadzącym działalność gospodarczą? Proszę także o wiążącą informację, kiedy e-PIT będzie dostępny dla tej grupy podatników.
Poseł Krzysztof Piątkowski
14 stycznia 2021 r.
Odpowiedź na interpelację nr 17973 w sprawie usługi e-PIT dla przedsiębiorców
Szanowna Pani Marszałek,
w odpowiedzi na interpelację nr 17973 z dnia 20 stycznia 2021 r., Posła na Sejm Rzeczypospolitej Polskiej Pana Krzysztofa Piątkowskiego, w sprawie usługi Twój e-PIT, uprzejmie przekazuję poniższe wyjaśnienia.
W złożonej interpelacji zadano następujące pytania:
Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz. U. 2020 r. poz. 1905, z późn. zm.) od 15 lutego 2019 r. dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych została udostępniona elektroniczna usługa Twój e-PIT, w ramach której Krajowa Administracja Skarbowa przygotowała oraz udostępniła podatnikom roczne zeznania podatkowego PIT-28, PIT-36 (za 2019 r.) oraz PIT-37, PIT-38 (za 2018 r. oraz 2019 r.). Obecnie trwają prace nad udostępnieniem ww. zeznań podatkowych za 2020 r. Udostępnione w usłudze zeznania podatkowe zawierają informacje w zakresie danych rejestracyjnych podatników, dane pochodzące z dokumentów źródłowych w zakresie uzyskiwanych przychodów przez podatników, które składane są przez płatników np. pracodawców, organy emerytalno-rentowe, instytucje finansowe (np. informacje PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-8C), jak również informacje zawarte przez samych podatników w złożonych przez nich zeznaniach za poprzedni rok podatkowy.
Zgodnie z art. 45cd ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 21c ust. 1 ww. ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, z dniem 15 lutego roku następującego po roku podatkowym organ podatkowy udostępnia podatnikowi, z wyjątkiem podatnika składającego zeznanie w związku z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą lub działami specjalnymi produkcji rolnej oraz podatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku, za pośrednictwem portalu podatkowego zeznania.
Wyżej wymienione przepisy wprost regulują, że zeznania podatkowe udostępnione za pośrednictwem portalu podatkowego w usłudze Twój e-PIT, nie dotyczą podmiotów prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Zakres dostępnych danych oraz reguły ich udostępnienia zostały zaimplementowane do usługi Twój e-PIT zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami prawa.
Obecnie Ministerstwo Finansów nie prowadzi prac związanych ze zmianą przepisów podatkowych, które mogłyby mieć wpływ na zmianę grupy docelowej podatników, dla których udostępniane są zeznania podatkowe w usłudze Twój e-PIT.
Przedstawiając powyższe wyjaśnienia wyrażam nadzieję, że zostaną uznane za satysfakcjonujące.
Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów
Anna Chałupa
Warszawa, 2 lutego 2021 r.
źródło: sejm.gov.pl
Dnia 22.09.2020 r. w Kancelarii Prezesa Rady Ministrów odbyło się spotkanie Premiera Mateusza Morawieckiego z Podatkowymi Liderami oraz Liderami Innowacji – Laureatami Konkursów stażowych organizowanych przez Ministerstwo Finansów oraz GovTech Polska.
Podczas spotkania została przeprowadzona Burza Mózgów – seria warsztatów kreatywnych, podczas których młodzież szukała odpowiedzi na pytanie: ”Jak zachęcić pokolenie Z do pracy w sektorze publicznym?” Premier Mateusz Morawiecki wziął udział w warsztatach oraz wręczył Zwycięzcom Programu Stażowego KPRM dyplomy.
Podczas wydarzenia Prezes Rady Ministrów Mateusz Morawiecki ogłosił rządowy plan wsparcia młodzieży – Program Młodych Liderów. Dzięki temu programowi kolejni wybitni uczniowie i studenci mogą rozwijać swoje umiejętności i zdobywać wiedzę podczas staży w Jednostkach Administracji Publicznej.
Program składa się z trzech komponentów:
„Chcę zaanonsować kilka dodatkowych impulsów. Po pierwsze, chcemy patrzeć nie tylko na oceny w procesie rekrutacyjnym, ale też na zainteresowania i doświadczenie społeczne. To Bardzo wartościowe. Drugie – kwestia opodatkowania osób na stażu. Wdrożyliśmy korzystne rozwiązania dla młodych ludzi. Dołożymy też do tego zerowy PIT dla stażystów, żeby zwiększyć ich motywację do pracy.”– zaznaczył premier Mateusz Morawiecki. „Po trzecie – kwestia lepszej synchronizacji informacji dotyczących staży, poprzez specjalną stronę internetową gov.pl/staze ” – dodał.
„Budowanie nowoczesnej administracji, nie może się odbywać bez obecności Młodych Liderów. To dzięki nim, mamy szansę dostrzegać nie tylko nowe rozwiązania, ale kolejne obszary, w których ma działać państwo. Staże pozwalają na przygotowanie ich do pracy zawodowej i mam nadzieję zachęcą do zasilenia szeregów administracji, by wspólnie móc budować silne, młode państwo” – Justyna Orłowska – Pełnomocnik Prezesa Rady Ministrów ds. GovTech.
Została ogłoszona II edycja Konkursu Liderzy Innowacji w ramach GovTech. 16 Laureatów odbędzie płatny staż w Kancelarii Prezesa Rady Ministrów. Rekrutacja zostaje otwarta 22 września 2020 i trwa do 30 listopada 2020 r. Regulamin i szczegółowe informacje: gov.pl/govtech
Od 3 lat w Ministerstwie Finansów prowadzony jest program stażowy Podatkowi Liderzy. Pierwsza edycja odbyła się w 2017 r. Łącznie, w ramach siedmiu edycji konkursu wyłonionych zostało już 86 laureatów – Podatkowych Liderów. Wzorem Podatkowych Liderów powstają kolejne programy stażowe takie jak Liderzy Innowacji w KPRM.
Kolejna, ósma edycja konkursu ruszy w połowie października. Tematem pracy konkursowej będą “Podatki po pandemii”.
„W Ministerstwie Finansów od trzech lat prowadzimy program Podatkowi Liderzy. W jego ramach co pół roku do Ministerstwa Finansów trafia 12 młodych ludzi, którzy widzą swoją przyszłość w podatkach i chcą poznać tajniki tworzenia regulacji, z których korzystać będą przez swoją całą ścieżkę zawodową. Staże w MF nie są jedynie jednorazową przygodą, to również okazja do tego, by spojrzeć na podatki dużo szerzej niż jest to udziałem branży doradczej. Dla wielu stażystów jest to początek nowej ścieżki kariery, w której centrum stoi pasja dla Polski. Po odbyciu stażu, pracę w MF znalazł co czwarty stażysta! Zainteresowanie jest bardzo duże, bo od pierwszej godziny stażu młodzi ludzie lądują w centrum wydarzeń. Nie parzą u nas kawy – pracują przy dużych projektach, we współpracy z nimi tworzone są regulacje upraszczające i unowocześniające system podatkowy. W połowie października ruszy następna edycja Podatkowych Liderów. Tematem przewodnim 8. edycji są „Podatki po pandemii”” – powiedział wiceminister finansów Jan Sarnowski.
Źródło: Ministerstwo Finansów
Nie oznacza to, że podwyżek wcale nie będzie, a jedynie, że kwota podwyżki nie będzie obowiązywała wstecz, lecz od 01.09.2020 r.
Wynika to z kosztów takiego wyrównania, które według Ministerstwa Finansów wyniosłyby około 1,7 mld zł. Planowana podwyżka ma natomiast wynieść 6%.
Co jednak istotne, rząd wprowadził do projektu ustawy budżetowej autopoprawkę zwiększającą kwotę bazową, o której mowa w art. 30 ust. 3 Karty Nauczyciela. Zgodnie z tym przepisem średnie wynagrodzenie nauczycieli stanowi dla:
– kwoty bazowej, określanej dla nauczycieli corocznie w ustawie budżetowej.
Od 01.09.2020 r. kwota bazowa ma wynosić 3.537,80 zł, czyli więcej od kwoty bazowej obowiązującej od 1 stycznia do 31 sierpnia 2020 r., która z kolei wynosi obecnie 3.337,55 zł. Czyli ponad 200 zł więcej.
Michał Łyszczarz – specjalista prawa oświatowego
Podstawa prawna:
Ustawa z dn. 26.01.1982 r. Karta Nauczyciela – Dz.U. z 2019 r. poz. 2215.
W broszurach informacyjnych przygotowanych i dystrybuowanych przez Ministerstwo Finansów „Ulga na dzieci za 2016 r.” znajdujących się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały zawarte następujące informacje: „podstawowym warunkiem, do zastosowania tej ulgi jest wykonywanie przez rodzica władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem. Polega to na sprawowaniu faktycznej pieczy nad dzieckiem i jego majątkiem oraz wychowywaniu dziecka, z poszanowaniem jego godności i praw. Zatem samo posiadanie władzy rodzicielskiej (bez jej faktycznego wykonywania), podobnie jak utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem czy wypełnianie obowiązku alimentacyjnego nie wystarcza do zastosowania przedmiotowego odliczenia. Stąd też zastosowanie odliczenia przez rodziców dziecka w kwotach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej może mieć miejsce tylko wówczas, gdy każdemu z rodziców przysługuje prawo do ulgi. Z kolei całą kwotę ulgi odliczy ten rodzic, który bez udziału drugiego rodzica faktycznie wykonuje władzę rodzicielską (wychowuje dziecko).”
