W obwieszczeniu MRiPS z dnia 5 listopada 2021 r., opublikowanym w Monitorze Polskim pod poz. 1055, ogłoszona została kwota wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2022.

Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) umożliwia gromadzenie środków na dodatkową emeryturę. Jest to dobrowolna forma ubezpieczenia społecznego, która stanowi tzw. III filar emerytalny.

Chociaż IKZE w dużej mierze oparte są na rozwiązaniach przyjętych w funkcjonujących już IKE, to zasadnicza różnica tkwi w regulacjach dotyczących opodatkowania. W IKZE zastosowano preferencję podatkową polegającą na odliczaniu od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wpłat na to konto.

Prawo do wpłat na IKZE przysługuje osobie, która ukończyła 16 lat. Osoba małoletnia może dokonywać wpłat na IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i w wysokości nieprzekraczającej tych dochodów.

Na IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający. Oznacza to, iż ustawa nie przewiduje prowadzenia wspólnego konta IKZE np. dla małżonków.

Zgodnie z art. 13a ustawy z dn. 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz.U. z 2019 r. poz. 1808) na IKZE można co roku wpłacić maksymalnie kwotę odpowiadającą 1,2-krotności prognozowanego na dany rok przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalonej. Limit ten w kolejnym roku nie może być niższy niż limit wpłat na IKZE obowiązujący w roku poprzednim.

Przyszłoroczny limit wpłat na IKZE wynosi 7106,40 zł i jest o 795,60 zł wyższy niż obowiązujący w 2021 roku (6310,80 zł). 

W ubiegłym roku zdecydowano o wprowadzeniu dodatkowego limitu wpłat na IKZE dla przedsiębiorców. Zwiększony limit dla samozatrudnionych został wprowadzony w związku z niemożnością skorzystania przez przedsiębiorców z pracowniczych planów kapitałowych (PPK), dostępnych dla osób pracujących na etacie.

Dla osób prowadzących pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 423, z późn. zm.) wysokość kwoty wpłat na IKZE w roku 2022 wynosi 10 659,60 zł, czyli o 1193,40 zł więcej niż w 2021 roku.

B.O.

W obwieszczeniu MRiPS z dnia 17 listopada 2020 r., opublikowanym w Monitorze Polskim pod poz. 1059, ogłoszona została kwota wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2021.

Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) umożliwia gromadzenie środków na dodatkową emeryturę. Jest to dobrowolna forma ubezpieczenia społecznego, która stanowi tzw. III filar emerytalny.

Chociaż IKZE w dużej mierze oparte są na rozwiązaniach przyjętych w funkcjonujących już IKE, to zasadnicza różnica tkwi w regulacjach dotyczących opodatkowania. W IKZE zastosowano preferencję podatkową polegającą na odliczaniu od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wpłat na to konto.

Prawo do wpłat na IKZE przysługuje osobie, która ukończyła 16 lat. Osoba małoletnia może dokonywać wpłat na IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i w wysokości nieprzekraczającej tych dochodów.

Na IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający. Oznacza to, iż ustawa nie przewiduje prowadzenia wspólnego konta IKZE np. dla małżonków.

Zgodnie z art. 13a ustawy z dn. 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz.U. z 2019 r. poz. 1808) na IKZE można co roku wpłacić maksymalnie kwotę odpowiadającą 1,2-krotności prognozowanego na dany rok przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalonej. Limit ten w kolejnym roku nie może być niższy niż limit wpłat na IKZE obowiązujący w roku poprzednim.

Przyszłoroczny limit wpłat na IKZE wynosi 6310,80 zł i jest zaledwie o 38,40 zł wyższy niż obowiązujący w 2020 roku (6272,40 zł). 

Nowością w 2021 roku jest dodatkowy limit wpłat na IKZE dla przedsiębiorców. Dla osób prowadzących pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2020 r. poz. 266, z późn. zm.) wysokość kwoty wpłat na IKZE w roku 2021 wynosi 9466,20 zł.

Zwiększony limit dla samozatrudnionych został wprowadzony w związku z niemożnością skorzystania przez przedsiębiorców z pracowniczych planów kapitałowych (PPK), dostępnych dla osób pracujących na etacie.

B.O.