menu trigger  menu trigger
plumber-228010_640.jpg

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej na osobę fizyczną

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni od 14 maja 2012 roku prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod nazwą (…), NIP (…), PKD 69.20.Z. Działalność polega na świadczeniu usług księgowych. Wnioskodawczyni zatrudnia pracowników na umowę o pracę. Od 15 maja 2012 roku Wnioskodawczyni jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Wnioskodawczyni nabyła lokal mieszkalny do majątku wspólnego wraz z małżonkiem, z którym nie posiada rozdzielności majątkowej. Zakupiony lokal Wnioskodawczyni przeznaczyła na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (prowadzenie biura rachunkowego). W całości będzie on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni za nabytą nieruchomość otrzymała fakturę VAT wystawioną przez developera ze stawką VAT 8%. Na fakturze znajdują się imiona i nazwiska oraz adres zamieszkania Wnioskodawczyni oraz Jej małżonka. Na fakturze nie ma numeru NIP ani informacji, że lokal będzie wykorzystywany w celu prowadzenia działalności gospodarczej. 6 sierpnia 2021 r. zawarto akt notarialny będący przedwstępną umową sprzedaży. Lokal został wydany do użytkowania 18 października 2021 r. Ostateczny akt notarialny został podpisany 22 grudnia 2021 r. Od 1 grudnia 2021 r. siedziba biura rachunkowego została przeniesiona z wynajmowanego dotychczas biura do zakupionego lokalu. W lokalu Wnioskodawczyni wykonują pracę zatrudnieni pracownicy. Lokal nigdy nie był przeznaczony do innych celów poza działalnością. Wnioskodawczyni w całości lokal przeznaczyła na potrzeby prowadzenia biura rachunkowego i będzie on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Nabycie lokalu jest udokumentowane fakturami ze stawką VAT 8% wystawionymi przez developera (…) Sp. z o.o. Sp.k. NIP (…) – (…) zaliczkowa data wystawienia 13 sierpnia 2021 r. – (…) zaliczkowa data wystawienia 30 września 2021 r. – (…) zaliczkowa data wystawienia 30 listopada 2021 r. – (…) zaliczkowa data wystawienia 30 listopada 2021 r. (jest jednocześnie ostatnią wpłatą stanowiącą łącznie 100% lokalu).

CZYTAJ DALEJ
audit-4190944_640-1.jpg

Ulga podatkowa dla frankowiczów wydłużona o rok

W dniu 15 marca weszły w życie przepisy, które przedłużają o rok zaniechanie poboru podatku od części dochodów związanych z kredytem mieszkaniowym. Jak wyjaśnia resort finansów, zaniechanie dotyczy poboru PIT z tytułu wierzytelności umorzonych osobie fizycznej w związku z kredytem oraz świadczeń otrzymanych z tytułu kredytu w związku z ujemnym oprocentowaniem. Ulga podatkowa dla tzw. frankowiczów będzie w efekcie obowiązywać również w 2022 r.

CZYTAJ DALEJ
flaga-mapa-33.jpg

Rosyjskie towary ze specjalnym oznaczeniem

Do Sejmu trafił poselski projekt ustawy o zmianie ustawy – Prawo przedsiębiorców w związku z agresją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę. Zgodnie z założeniami projektu przedsiębiorcy wprowadzający takie towary do obrotu na terytorium Polski musieliby zamieszczać dodatkowo na tym towarze (a jeżeli towar jest w opakowaniu, to na jego opakowaniu)  wyraźnie widoczną, w części wyeksponowanej dla konsumenta, grafikę przedstawiającą flagę Federacji Rosyjskiej. Towary z Rosji (z kodami kreskowymi 460–469) będą musiały posiadać dodatkowe oznakowanie. Dzięki temu konsumenci będą mogli szybko i jednoznacznie zidentyfikować je jako pochodzące z Rosji. W tym celu ma zostać zmieniona treść art. 21 ustawy z 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, przez dodanie nowego ustępu 11. Nowe przepisy miałyby wejść w życie po 7 dniach od jej ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

CZYTAJ DALEJ
money-3550285_640.jpg

Rząd obiecuje kolejną pulę pieniedzy dla gmin

Ministerstwo Finansów poinformowało, że 1714 gmin jeszcze w tym roku otrzyma z budżetu państwa w sumie 4 mld zł na realizację inwestycji wodno-kanalizacyjnych. 1 mld zł trafi na przedsięwzięcia w zakresie wodociągów i zaopatrzenia w wodę, a 3 mld zł na projekty związane z kanalizacją. Podział środków nastąpił automatycznie na postawie algorytmów (opartych na obiektywnych danych wskazanych w ustawie, w tym dotyczących zamożności) oraz danych GUS na 31 października 2021 r.

CZYTAJ DALEJ

Dodatkowe 3 mld zł na walkę ze skutkami pandemii

Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej chwali się sukcesem. Komisja Europejska zatwierdziła wniosek Polski o zmiany w Programie Operacyjnym Infrastruktura i Środowisko 2014-2020. REACT-EU to dodatkowe środki na wsparcie inwestycyjne i działania zaradcze w POIiŚ w odpowiedzi na skutki wywołane pandemią covid-19.

Na inwestycje w sektorze zdrowia i energetyki – mamy dodatkowe Fundusze Europejskie z Instrumentu REACT-EU w POIiŚ 2014-2020.

Ze środków REACT-EU w POIiŚ 2014-2020 realizowane będą projekty służące wdrażaniu nowego celu tematycznego: „Wspieranie kryzysowych działań naprawczych w kontekście pandemii covid-19 i jej skutków społecznych oraz przygotowanie do ekologicznej i cyfrowej odbudowy gospodarki zwiększającej jej odporność”. W tym zakresie wprowadzono do POIiŚ nową oś priorytetową obejmującą projekty na rzecz ochrony zdrowia i w zakresie energetyki.

675 mln euro, czyli ok. 3 mld zł rząd chce przeznaczyć na inwestycje w sektorze zdrowia i energetyki.

W obszarze zdrowia inwestycje będą miały na celu poprawę zdolności reagowania systemu opieki zdrowotnej w sytuacjach kryzysowych oraz wzmocnienie długofalowej odporności systemu ochrony zdrowia. Potrzeba inwestycji w infrastrukturę ochrony zdrowia wynika bezpośrednio z aktualnych doświadczeń związanych z pandemią covid-19, które wskazują na konieczność poprawy i wzmocnienia wydolności systemu reagowania i leczenia ludności w warunkach kryzysu.

Dzięki wsparciu inwestycyjnemu, nastąpi poprawa funkcjonowania szeroko rozumianych służb i podmiotów zajmujących się reagowaniem na sytuacje kryzysowe oraz działalnością leczniczą. Położony zostanie akcent na nowe obszary inwestycji, takie jak: cyfryzacja podstawowej opieki zdrowotnej, transplantologia, publiczna służba krwi. Ponadto wzmocnione zostaną wybrane jednostki państwowej inspekcji sanitarnej. Możliwe będzie również kontynuowanie inwestycji w dotychczasowych obszarach działalności leczniczej: w zakresie chorób układu krążenia, nowotworowych, układu kostno-stawowo-mięśniowego, układu oddechowego, zakaźnych, a także w zakresie ginekologii, położnictwa, neonatologii, pediatrii oraz innych oddziałów zajmujących się leczeniem dzieci.

W przypadku sektora energetyki kwota 190 mln euro, czyli około 850 mln zł zasili program „Mój prąd”, który przyśpieszy przejście na zieloną gospodarkę. Program ten wspiera zakup instalacji OZE do produkcji energii elektrycznej przez osoby fizyczne w budynkach mieszkalnych wraz z infrastrukturą towarzyszącą. Ponadto w sektorze energetyki transformacja w kierunku niskoemisyjnej gospodarki przyspieszy przez zwiększenie dostępności i wykorzystania gazu ziemnego (wsparcie budowy oraz modernizacji sieci przesyłowej).

Polska jako jedyna otrzymała zgodę KE na wsparcie ze środków REACT-EU budowy infrastruktury gazu ziemnego. W perspektywie średnioterminowej nowe inwestycje pomogą zintegrować gazy zdekarbonizowane z polską siecią gazociągów, w szczególności biometan i zielony wodór z przyszłych polskich morskich farm wiatrowych oraz powstających ośrodków produkcji wodoru. Oba działania przyczynią się do poprawy jakości powietrza.

gr/MFiPR

CZYTAJ DALEJ

Uwaga na fałszywe SMS-y o „nocnej lokacie”

Resort finansów ostrzega przed nową metodą podszywania się oszustów pod banki. Cyberprzestępcy rozsyłają SMS-y, w których podają się za jeden z dużych banków.

Wiadomości dotyczą rzekomego przejęcia środków bankowych przez Ministerstwo Finansów. Jedyną szansą na zachowanie pieniędzy ma być fałszywa „nocna lokata”.

Oszuści powołują się na rzekome zarządzenie Ministra Finansów o zajęciu dużej części sald z kont ROR. Przekonują, że aby tego uniknąć, należy jak najszybciej przelać pieniądze na „nocną lokatę” i podają numer konta.

Resort finansów ostrzega przed takim sposobem oszustwa i utratą pieniędzy przelanych na „nocną lokatę”.

Źródło: MF

CZYTAJ DALEJ

MF: Ulga termomodernizacyjna w żadnym stopniu nie różnicuje podatników

Interpelacja nr 24996 do ministra finansów w sprawie rozliczenia instalacji fotowoltaicznej

Szanowny Panie Ministrze!

Według Ministerstwa Finansów wszyscy podatnicy mogą w równym stopniu korzystać z ulgi termomodernizacyjnej, tj. niezależnie od wysokości uzyskiwanych dochodów lub przychodów. W przypadku osób o niższych dochodach lub przychodach wydłuża się jedynie okres stosowania ulgi. Nie wpływa to jednak na wysokość wydatków podlegających odliczeniu w kolejnych latach podatkowych. Kwestie te nie mają jednak odbicia w rzeczywistości.

Poniżej prezentuję rzeczywiste przykłady rozliczeń PIT dwóch podatników:

Podatnik 1. (emeryt) w roku 2020 uzyskał dochód w wysokości 26 548,78 zł. W roku 2020 założył instalację fotowoltaiczną, której koszt (na podstawie faktury VAT) wyniósł 22 843,30 zł. Zwrot przy tym dochodzie wyniesie jedynie 1933 zł.

Podatnik 2. (emeryt) w roku 2020 uzyskał dochód w wysokości 58 898,28 zł. W roku 2020 założył instalację fotowoltaiczną, której koszt (na podstawie faktury VAT) wyniósł 22 843,30zł. Zwrot przy tym dochodzie wyniesie już 4059 zł.

Należy podkreślić, że instalacja fotowoltaiczna „zmieściła” się w obu powyższych przypadkach w ramach uzyskanego dochodu – pierwszy podatnik (drugi również) nie ma już możliwości dokonania jej odliczenia w następnych latach (gdyby instalacja była droższa niż osiągnięty dochód – wówczas mógłby odliczyć w następnych latach tylko „nadwyżkę” nad osiągniętym dochodem).

Różnica zwrotu w przedstawionych przykładach wynosi 2126 zł. Należy jednocześnie zaznaczyć, iż w przypadku 1. podatnika z wskazanego przykładu kwota 2126 zł (netto) stanowi kwotę większą niż jego miesięczne świadczenie emerytalne.

W związku z przedstawionymi powyżej wyliczeniami proszę o odpowiedź na poniższe pytania:

  1. Dlaczego występuje tak duża rozbieżność przy zwrocie w rozliczaniu ulgi termomodernizacyjnej – przy tych samych nakładach mamy zupełnie różne zwroty, tj. różnicowanie dofinansowania do inwestycji w zależności od osiąganych dochodów?
  2. Dlaczego przedmiotowa ulga termomodernizacyjna nie daje równych szans rozwoju każdemu podatnikowi, różnicując ich w zależności od osiąganych dochodów lub przychodów?

Poseł Krzysztof Śmiszek

29 czerwca 2021 r.

Odpowiedź na interpelację nr 24996 w sprawie rozliczenia instalacji fotowoltaicznej

Szanowna Pani Marszałek,

w związku z interpelacją nr 24996 złożoną przez Posła Krzysztofa Śmiszka w sprawie rozliczenia instalacji fotowoltaicznej proszę o przyjęcie następujących wyjaśnień.

Ulga podatkowa na termomodernizację pojawiła się w systemie prawa podatkowego na skutek nowelizacji wprowadzonej ustawą z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2018 r. poz. 2246).

To korzystne dla podatników rozwiązanie polega na możliwości dokonywania odliczeń, od podstawy obliczenia podatku, wydatków poniesionych na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w swoim budynku.

Ogólne zasady stosowania ulgi termomodernizacyjnej zostały przedstawione w piśmie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej nr DD3.054.12.2021 z 8 kwietnia 2021 r. stanowiącym odpowiedź na złożoną przez Pana Posła interpelację nr 21782.

W doktrynie prawa podatkowego wskazuje się, że podstawowe elementy konstrukcyjne podatku to: podmiot, przedmiot, podstawa opodatkowania oraz stawki. Ulgi i zwolnienia podatkowe są istotnym elementem systemu podatkowego. Zwolnienia podatkowe są formą ograniczenia zakresu podmiotowego lub przedmiotowego stosowania danego podatku.

Z kolei ulgi podatkowe to mechanizmy zmniejszające wysokość podatku. Należy zauważyć, iż w systemie podatkowym ulgi podatkowe polegają na ograniczeniu wielkości obciążenia podatkowego (w określonych przez ustawodawcę przypadkach) w stosunku do przeciętnego obciążenia danym podatkiem. Innymi słowy – ulgi podatkowe oznaczają zmniejszenie podatku do zapłaty. Aby mówić o uldze podatkowej, muszą być spełnione następujące warunki:

  • uprawnienie do ulgi musi wynikać z prawa podatkowego,
  • wydatki, z którymi łączy się ulga, muszą być faktycznie poniesione,
  • całość lub część poniesionych wydatków pomniejsza podstawę opodatkowania podatnika albo jego podatek.

Biorąc zatem pod uwagę powyższe należy wskazać, iż ulgi w podatku dochodowym dotyczą wyłącznie podatników uzyskujących dochody podlegające opodatkowaniu. Mechanizm ustalania zobowiązania podatkowego przewiduje, iż podatnik korzystający z ulgi podatkowej na termomodernizację w podatku dochodowym odlicza ją od dochodu. Zatem wysokość przysługującej i możliwej do odliczenia przez podatnika ulgi podatkowej jest ściśle związana z uzyskanym przez podatnika w danym roku podatkowym dochodem.

Podatek dochodowy właśnie tym różni się od innych systemów, np. pomocy społecznej (przyznane świadczenie wypłacane jest bez względu na wysokość płaconego podatku), że w przypadku zastosowania ulgi (którą podatnik może do zera obniżyć wysokość zobowiązania podatkowego) podatnik może otrzymać zwrot podatku jedynie do wysokości zapłaconego lub należnego podatku. W przypadku podatnika będącego emerytem będzie to zwrot zaliczki na podatek dochodowy pobranej przez płatnika, tj. Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).

W przykładach wskazanych w interpelacji roczny podatek (pobrany przez ZUS) wynosi, przy rocznym świadczeniu emerytalnym w wysokości 26 548,78 zł – 1 931 zł, natomiast w wysokości 58 898,28 zł – 4 923 zł. Zatem zwrot podatku w wyniku skorzystania z odliczeń nie może przekroczyć powyżej wskazanych wartości. Dokonując zatem rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych i odliczenia wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w kwocie 22 843,30 zł, zwrot podatku wyniesie w pierwszym przypadku 1 931 zł, a w drugim przypadku 3 883 zł.

Należy również wskazać, iż ulga termomodernizacyjna w żadnym stopniu nie różnicuje podatników. Mogą z niej bowiem korzystać wszyscy podatnicy, bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów bądź przychodów. Podatnicy, którzy z uwagi na wysokość dochodów lub przychodów nie mogą dokonać odliczenia w całości w jednym roku, mogą stosować ulgę w kolejnych latach podatkowych. Takie rozwiązanie ma istotne znaczenie zwłaszcza dla podatników o niższych dochodach, w przypadku których wydłuża się jedynie okres stosowania ulgi.

Limit odliczenia wynoszący dla każdego podatnika 53 000 zł, a także możliwość stosowania ulgi w kolejnych latach powoduje, że każdy z podatników ma zapewnioną jednakową możliwość skorzystania z przedmiotowej preferencji.

Należy także podkreślić, że mechanizm omawianego odliczenia jest analogiczny do tego, jaki obowiązuje w przypadku pozostałych ulg uwzględnianych przez podatnika w dochodzie (podstawie opodatkowania), np. w uldze rehabilitacyjnej, czy związanej z poczynionymi przez podatnika darowiznami. Zatem i w tych przypadkach podatnik skorzysta z przysługujących mu odliczeń w ramach uzyskanego dochodu i obliczonego od niego podatku dochodowego.

Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów
Jan Sarnowski

Warszawa, 18 lipca 2021 r.

źródło: sejm. gov.pl

CZYTAJ DALEJ

Co dalej z Polskim Ładem. Porozumienie przeciw podwyżce podatków

Sprzeciwiamy się gwałtownej podwyżce podatków – powiedziała we wtorek wiceminister rozwoju Anna Kornecka  z Porozumienia. Odniosła się w ten sposób do rozwiązań proponowanych w Polskim Ładzie. Nie wykluczyła wyjścia Porozumienia z koalicji w ramach protestu przeciwko podwyższaniu podatków.

 

Ministerstwo Finansów skierowało w poniedziałek 2 sierpnia do konsultacji publicznych projekt ustawy podatkowej, będącej elementem Polskiego Ładu. Zaprezentowany przez MF projekt przewiduje m.in., że przedsiębiorcy będą płacić składkę zdrowotną, na takim samym poziomie jak pracownicy. Nie będzie też możliwości odliczenia składki od podatku.

Wiceminister Anna Kornecka udzieliła wywiadu dla TVN24, w którym odniosła się do proponowanych zmian.

PiS mówi, „tylko dla określonej grupy przedsiębiorców”. Nie, ta określona grupa przedsiębiorców świadczy usługi, sprzedaje towary każdemu Polakowi w naszym kraju. Nie ma na to naszej zgody. Wszystkie wyliczenia pokazują, że nawet podatnicy ci najmniejsi, którzy rozliczają się kartą podatkową, oni też na tych rozwiązaniach tracą. Tracą bardzo wiele, bo to nie jest 50-100 zł miesięcznie, To są bardzo często kwoty w tysiącach złotych – powiedziała.

Zdaniem Korneckiej, teza o tym, że 90 proc. Polaków zyska na podwyższeniu podatków dla przedsiębiorców, jest nieprawdziwa.

Najważniejsze jest, żeby nie podwyższać podatków w najtrudniejszym gospodarczo momencie w naszym kraju. Dlatego Porozumienie będzie się sprzeciwiać temu projektowi. Anna Kornecka nie wykluczyła też wyjścia z koalicji.

Jeśli tego będzie wymagała sytuacja i trzeba będzie zakończyć ten projekt właśnie na protestowaniu przeciwko podwyższeniu podatków, to prawdopodobnie będzie to nasz koniec w Zjednoczonej Prawicy.

Przypomnijmy, że obecnie przedsiębiorcy, niezależnie od tego, jakie osiągają dochody, płacą składkę w wysokości 9 proc. kwoty równej 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego – czyli od 4242,38 zł w 2021 roku. Zatem składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 381,81 zł miesięcznie, jednak większą część tej kwoty, bo 328,78 zł, odlicza się od podatku dochodowego. Z kolei po zmianach zapowiadanych w ramach Polskiego Ładu składka na ubezpieczenie zdrowotne nie dość, że będzie płacona od całego osiąganego przez przedsiębiorcę dochodu, to jeszcze żadna jej część nie będzie podlegała odliczeniu od podatku dochodowego.

gr, źródło: TVN 24

CZYTAJ DALEJ

Older Posts