menu trigger  menu trigger
finanse4.png

Ministerstwo Finansów przedłuża rozliczenia w CIT

CZYTAJ DALEJ
ludzie-zdj-1-14.jpg

Podmioty powiązane i oznaczenia na fakturze

„Prowadzę jednoosobową działalność i wykonywałam usługę na rzecz podmiotu prowadzonego w formie też jednoosobowej działalności, z którym jestem spokrewniona – jestem jego szwagierką. Czy w związku z tym powinnam wpisać oznaczenie na fakturze TP?”

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z …

CZYTAJ DALEJ
KALENDARZ_2020_1.jpg

Termin rozliczenia podatku CIT przedłużony do 30 czerwca 2021 r.

Do uzgodnień zewnętrznych trafił projekt rozporządzenia wydłużającego termin rozliczenia rocznego CIT przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Ustawa zawiera regulację na podstawie której przedłuża się czas na rozliczenie CIT do 30 czerwca 2021 r.

Pierwotny termin dla rozliczenia podatku CIT mija 31 marca 2021 roku. Dla podatników to czas na :

  • złożenie zeznania o wysokości dochodu osiągniętego (straty poniesionej) w roku podatkowym, który zakończył się w okresie od 1 grudnia 2020 r. do 28 lutego 2021 r.,
  • wpłaty podatku należnego wykazanego w zeznaniu, o którym mowa w pkt 1, albo różnicy między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w tym zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku, o którym mowa w art. 27 ust. 1 ustawy o CIT.

Zgodnie z procedowaną ustawą, termin ten zostanie wydłużony do 30 czerwca 2021 roku. Jednak w uwagi na kalendarz prac parlamentarnych, minister Tadeusz Kościński podjął decyzję o wydaniu rozporządzenia, w którym zostaną zawarte identyczne rozwiązania jak we wspomnianej ustawie. To zapewni podatnikom możliwość skorzystania z tego rozwiązania.

Źródło: MF

CZYTAJ DALEJ
calculator-1859370_640.jpg

Rozliczenie ryczałtu z podatku CIT

  • Dnia 31.03.2021 r. mija termin na złożenie informacji dot. rozliczeń zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, pobieranych przez płatników tego podatku (IFT-2R).
  • Informację składa się do Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie.
CZYTAJ DALEJ
businessman-2606509_640.jpg

Przedsiębiorcy i odliczenia darowizny w CIT-D

„Darowizna. Spółka przekazała towary na licytację Allegro. Uzyskane od kupujących wpłaty Allegro przekazało bezpośrednio na konto WOŚP. Od Allegro otrzymaliśmy dokumenty potwierdzające wpłatę kupujących, zawierające nazwę naszej firmy, kwotę oraz informację, że przekazano wpłatę na cele charytatywne konta WOŚP. Czy powyższy dokument uprawnia firmę do odliczenia darowizny w CIT-D? Jeśli tak, to czy należy brać pod uwagę wartość towaru, czy kwotę wpłaty?”

Przyjmuje się, iż w przypadku gdy przedmiotem darowizny są pieniądze, to powinna ona być …

CZYTAJ DALEJ
images_PIENIADZE_stockxpertcom_id129836_730.jpg

CIT: Przychód z zysków kapitałowych a przeniesienie autorskich praw majątkowych

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Przeniesienie na inny podmiot autorskich praw majątkowych wytworzonych we własnym zakresie (nabycie pierwotne) nie generuje przychodu z zysków kapitałowych, ponieważ nie są one objęte przepisem art. 16b ust. 1 ustawy o CIT, do którego odsyła art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o CIT – nie stanowią dla Wnioskodawcy wartości niematerialnych i prawnych.

CZYTAJ DALEJ
accomplishment-agreement-business-1249158-1024x672.jpg

Rozliczenie dochodów stowarzyszenia

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 12 września 2018 r. (data wpływu 25 września 2018 r.), uzupełnionym 21 listopada 2018 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy dochody Stowarzyszenia z tyt. składek członkowskich, darowizn, spadków, zapisów, działalności gospodarczej przeznaczone i wydatkowane na organizację szkoleń i seminariów związanych z celami statutowymi wymienionymi w pkt 1 do 6, organizowanych przez Stowarzyszenie, korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 updop – jest prawidłowe.

CZYTAJ DALEJ
116.jpg

Czy koszty wynagrodzenia to koszty świadczenia usługi?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 800 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 29 maja 2018 r. (data wpływu 1 czerwca 2018 r.), uzupełnionym pismem z 25 czerwca 2018 r. (data wpływu do organu za pośrednictwem platformy e-puap tego samego dnia) oraz pismem z 3 lipca 2018 r. (data wpływu do organu za pośrednictwem platformy e-puap tego samego dnia), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy koszty ponoszone przez Wnioskodawcę na wypłatę wynagrodzenia stanowią koszty bezpośrednio związane ze świadczeniem przez Wnioskodawcę usług spedycyjnych w rozumieniu art. 15e ust. 11 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jest nieprawidłowe.

CZYTAJ DALEJ
dsgvo-3669706_640.jpg

Pochodne Instrumenty Finansowe a rozliczenie dla celów CIT

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 3 października 2018 r. (data wpływu 8 października 2018 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, w jakim momencie dla celów rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, Spółka zobowiązana jest rozpoznać przychody/koszty (wynik) związane z zawarciem i realizacją transakcji, których przedmiotem są Pochodne Instrumenty Finansowe – jest prawidłowe.

CZYTAJ DALEJ
oil-rig-514035_640.jpg

Leasing a umowa dzierżawy maszyny

„Opis zdarzenia: Na podstawie faktury proformy z firmy XXX w dn. 13.12.2017 r. zapłacono zaliczkę na kruszarkę udarową w wysokości 421.500,00 zł netto (30% wartości maszyny). Dnia 08.12.2017 r. firma XXX wystawiła f-rę zaliczkową na wartość otrzymanej wpłaty. Dnia 18.12.2017 r. otrzymaliśmy korektę f-ry zaliczkowej od firmy XXX na całość zaliczki. Kruszarka jest oddana do naszego użytku w listopadzie 2017 r. – protokół odbioru maszyny jest podpisany w dn. 30.11.2017 r. Firma XXX dokonuje transakcji z naszym leasingodawcą. który w dn. 03.01.2018 r. wystawia nam f-rę na pierwszą ratę leasingową na wartość: 443.052,75 zł, gdzie ujęto wartość pierwszej wpłaty, tj. 421.500,00 zł i 21.552,75 zł wysokości I raty leasingowej wg harmonogramu. Całość jest potraktowana jako pierwsza spłata kapitału. Umowa leasingu jest umową w leasingu operacyjnym, przekształcona na potrzeby bilansowe jednostki w leasing finansowy. Okres trwania leasingu: 15.11.2020 r. – 35 rat. Decyzją prezesa od stycznia 2018 r. maszyna będzie „oddelegowana” do pracy firmie zewnętrznej na podstawie umowy dzierżawy – na okres 3 lat. Nasze pytania: Czy amortyzację kruszarki możemy dokonać od m-ca grudnia 2017 r.? Czy na potrzeby CIT wartość wpłaty zaliczki, tj. 421.500,00 zł możemy zakwalifikować do kosztów podatkowych 2017 roku? Czy możemy nadal (przez okres trwania umowy leasingowej) bilansowo amortyzować kruszarkę, mimo iż nie pracuje w naszej kopalni? Czy zgodnie z umową dzierżawy, od m-ca stycznia możemy fakturować wszystkie poniesione koszty związane z leasingiem firmie zewnętrznej w podziale na 36 m-cy? Czy możemy uwzględniać do faktur przychodowych wystawianych od 2018 r., wpłaty/kosztu (421.500,00 zł) poniesionego i ujętego w grudniu 2017 r.? Czy nie powinniśmy w grudniu wrzucić koszt zaliczki/wpłaty (421.500,00 zł) w RMK-i i dopiero systematycznie ujmować go do kosztów podatkowych na równi z przychodami?”

Odpowiadając na wątpliwości Czytelnika, czy amortyzację …

CZYTAJ DALEJ

Newer Posts

Older Posts