Dzięki uldze podatkowej na dziecko rodzice mogą zapłacić mniejszy podatek. Ulga na dziecko jest odliczana od podatku dochodowego. Komu przysługuje ulga na dziecko i jak z niej skorzystać?
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy opodatkowani na zasadach ogólnych – według skali podatkowej (PIT-36).
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym (PIT-36L), w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) lub podatkiem tonażowym nie mogą odliczać ulgi na dziecko od dochodów lub przychodów z działalności gospodarczej. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy ci przedsiębiorcy uzyskują inne przychody, opodatkowane według skali podatkowej, na przykład z tytułu umowy o pracę rozliczane w PIT-37 – wówczas mają prawo do ulgi na dziecko.
Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym podatnik:
- wykonywał władzę rodzicielską
- pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało
- sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
Ulga dotyczy także pełnoletnich dzieci, które:
- otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wiek
- nie ukończyły 25. roku życia i uczą się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach prawa o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy bądź szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż państwie Rzeczpospolita Polska, pod warunkiem, że:
- nie podlegały opodatkowaniu podatkiem liniowym
- nie podlegały opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanym
- nie podlegały opodatkowaniu podatkiem tonażowym
- nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, lub przychodów zwolnionych z podatku otrzymanych przez podatnika, który nie ukończył 26 lat, albo przychodów zwolnionych ze względu na przeniesienie rezydencji podatkowej na terytorium Polski – do kwoty 3089 zł.
Ulga na dziecko przestaje przysługiwać od miesiąca, w którym dziecko:
- zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych
- wstąpiło w związek małżeński.
Wysokość ulgi jest uzależniona od liczby posiadanych dzieci oraz – w przypadku jednego dziecka – tego, czy przedsiębiorca pozostaje w związku małżeńskim.
Jeżeli masz jedno dziecko, kwota odliczenia za każdy miesiąc wynosi 92,67 zł, jeżeli:
- pozostajesz w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i wspólne dochody twoje i małżonka lub małżonki nie przekroczyły w roku podatkowym 112 tys. zł
- jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko i twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 112 tys. zł
- nie pozostajesz w związku małżeńskim nawet przez część roku podatkowego i twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 56 tys. zł.
Ważne! Do limitu dochodów, o których mowa powyżej, wlicza się dochody uzyskane w roku podatkowym opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz dochody ze zbycia akcji, udziałów w spółkach i pochodnych papierów wartościowych oraz praw z nich wynikających.
Jeżeli masz dwoje dzieci, kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko.
Jeżeli masz troje i więcej dzieci, kwota odliczenia wynosi:
- 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko
- 166,67 zł na trzecie dziecko
- 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Ważne! Podatnik, który przez co najmniej jeden dzień roku podatkowego wykonywał władzę, pełnił funkcję lub sprawował opiekę w stosunku do więcej niż jednego dziecka, może zastosować odliczenia na warunkach dla osób posiadających dwoje i więcej dzieci.
Ulga na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodzicom, opiekunom prawnym dziecka albo rodzicom zastępczym pozostającym w związku małżeńskim. Rodzice mogą odliczyć kwotę ulgi na dziecko od podatku po równo lub w dowolnie przyjętej proporcji.
Ulgę na dziecko rozliczasz w zeznaniu rocznym wypełniając załącznik PIT/O. Musisz w nim wskazać liczbę dzieci i ich numery PESEL. Jeśli dziecko nie ma numeru PESEL, podajesz imię, nazwisko i datę urodzenia.
Anna i Piotr Kowalscy są małżeństwem. W maju 2021 roku zostali rodzicami. Ich łączne dochody wyniosły 70 tys. zł. W opisanym przypadku kwota ulgi wyniesie 741,36 zł (8 x 92,67 zł).
Iwona i Ryszard w kwietniu zostali rodzicami. W czerwcu zawarli związek małżeński. Iwona uzyskała w roku podatkowym dochody w wysokości 50 tys. zł, a jej mą 80 tys. zł. W ich przypadku kwota ulgi wyniesie 834,03 zł (9 x 92,67 zł). Małżeństwo zostało zawarte w trakcie roku podatkowego i nie trwało przez cały rok podatkowy, zatem przy ustalaniu prawa do ulgi należy uwzględnić limit dochodu w wysokości 56 tys. zł w odniesieniu do każdego z rodziców. W konsekwencji z ulgi w opisanym przypadku może skorzystać wyłącznie Pani Iwona, ponieważ jej roczne dochody mieszczą się w limicie uprawniającym do odliczenia.
Wiśniewscy wychowują dwoje dzieci. Jedno z dzieci w 2016 roku ukończyło studia licencjackie i nie kontynuuje nauki. Uzyskało także dochody w wysokości 2500 zł (niższe od kwoty wolnej od podatku). Drugie dziecko jest uczniem szkoły podstawowej. W opisanym przypadku łączna kwota odliczenia wyniesie 2038,74 zł (10 x 92,67 zł = 926,70 zł, czyli kwota odliczenia na pierwsze dziecko oraz 12 x 92,67 zł = 1112,04 zł, czyli kwota odliczenia na drugie dziecko).
Źródło: biznes.gov.pl
