menu trigger  menu trigger

Polski Ład: Możliwość stosowania ulgi B+R jednocześnie z IP Box

Od 01.01.2022 r. mamy w Polsce kompleksowy system ulg podatkowych – działających równocześnie, na każdym etapie procesu produkcyjnego.

Nowy system ulg ma zachęcić firmy do wytwarzania własności intelektualnej i do jej rejestrowania w Polsce.

Reforma Polskiego Ładu to też system ulg podatkowych dla firm, które wdrażają innowacje i rozszerzają rynki zbytu. Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) oraz ulga IP Box działają i są już znane polskim przedsiębiorcom. Teraz firmy mogą z nich skorzystać nie alternatywnie, czyli w konkurencji do siebie, a równolegle.

Czym jest ulga B+R?

Ulga B+R zaprojektowana została jako narzędzie stymulujące wzrost innowacyjności polskiej gospodarki. Dzięki niej koszt opracowania nowego towaru lub wdrożenia innowacji w firmie będzie istotnie niższy. Każda złotówka wydana na ten cel może być dodatkowo odliczana od podstawy opodatkowania i to nawet w 200 proc. w przypadku:

  • podatników mających status centrum badawczo-rozwojowego, będących mikroprzedsiębiorcami, małymi lub średnimi przedsiębiorcami;
  • podatników mających status centrum badawczo-rozwojowego, będących dużymi przedsiębiorcami (z wyjątkiem kosztów związanych z ochroną patentową);
  • wszystkich podatników w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej.

Dla nowo powstających podatników (np. startupów) przewidziano zwrot gotówkowy – jeśli kwota kosztów kwalifikowanych, które podlegają odliczeniu przewyższa kwotę osiągniętego dochodu lub podatnik poniósł stratę.

Coraz więcej polskich firm opiera swą filozofię działania o innowacje związane z prowadzeniem własnych badań i prac rozwojowych. W 2020 r. z ulgi B+R skorzystało 1.632 podatników CIT oraz 1.605 podatników PIT, co oznacza, że z ulgi skorzystało o 27,6% więcej podmiotów gospodarczych niż rok wcześniej.

Podatnicy CIT za 2020 rok odliczyli od podstawy opodatkowania 3.133 mln zł (wzrost o 39,4%), a PIT 503 mln zł, i było to więcej o 34,3%. Łącznie, w 2020 r. odliczono od podstawy opodatkowania 3.636 mln zł, czyli o 43,1% więcej niż w 2019 r.

Polski Ład umożliwił stosowanie ulgi B+R jednocześnie z IP Box

Ulga B+R oraz IP Box są już znane polskim przedsiębiorcom. Ulga IP Box (znana też jako Innovation Box lub Patent Box) została wprowadzona w CIT i PIT w 2019 r. Jest to kolejne rozwiązanie stworzone dla podatników, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową.

Znaczącą zmianą, którą 01.01.2022 r. wprowadził Polski Ład jest to, że przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.

… a także rozszerzenie pakietu ulg o ulgę na prototypy

Od 2022 r. stosując jednocześnie obie ulgi: B+R oraz IP Box, można je jeszcze rozszerzyć o dodatkową ulgę – ulgę na prototypy, obniży ona koszty produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek. Więcej o uldze na prototyp.

Źródło: Ministerstwo Finansów

CZYTAJ DALEJ

Ustawa o systemie ocen zgodności – aktualne regulacje

W Dzienniku Ustaw z dnia 22 lipca 2021 r. pod pozycją 1344 opublikowano obwieszczenie Marszałka Sejmu RP z dnia 25.06.2021 r., w załączniku do którego został zawarty nowy jednolity tekst ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. o systemie ocen zgodności (Dz.U. z 2019 r. poz. 155).

W jednolitym tekście wymienionej powyżej ustawy uwzględniono zmiany wynikające z:

  • ustawy z dnia 15 lipca 2020 r. o systemach homologacji typu UE i nadzoru rynku silników spalinowych przeznaczonych do maszyn mobilnych nieporuszających się po drogach (Dz.U. poz. 1339),
  • przepisów ogłoszonych przed dniem 23 czerwca 2021 r.
CZYTAJ DALEJ
bhp-przepisy-ustawa-1.jpg

BHP przy eksploatacji urządzeń energetycznych – aktualne przepisy

W Dzienniku Ustaw z dnia 5 lipca 2021 r. pod pozycją 1210 opublikowano obwieszczenie Ministra Klimatu i Środowiska (MKiŚ) z dnia 08.06.2021 r., w załączniku do którego został zawarty jednolity tekst rozp. Ministra Energii z dnia 28 sierpnia 2019 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy przy urządzeniach energetycznych (Dz.U. poz. 1830).

W jednolitym tekście wymienionego powyżej aktu wykonawczego uwzględniono zmiany wprowadzone na podstawie następujących przepisów nowelizujących:

  • Ministra Klimatu z dnia 25 marca 2020 r. (Dz.U. poz. 529),
  • Ministra Klimatu z dnia 24 września 2020 r. (Dz.U. poz. 1649).
CZYTAJ DALEJ

Korzystne zmiany dla przedsiębiorców z branży kosmetycznej

Ministerstwo Finansów nowelizuje przepisy rozporządzenia w sprawie środków skażających alkohol etylowy. Zmiana pozwoli na dalszy rozwój branży, umożliwi elastyczność w wyborze środków skażających przy produkcji wyrobów kosmetycznych, przez co zwiększy konkurencyjność polskich firm na rynku unijnym.

Branża będzie mogła poszerzyć asortyment wyrobów kosmetycznych produkowanych na bazie alkoholu skażanego krajowymi środkami skażającymi.

„Zmiana to efekt rozmów jakie były prowadzone z branżą kosmetyczną przez Ministerstwo Finansów. Dzięki niej polski przemysł kosmetyczny będzie mógł skuteczniej konkurować z innymi unijnymi podmiotami z tej gałęzi produkcji” – mówi wiceminister finansów Jan Sarnowski.

Projekt nowelizacji został zamieszczony na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji i podlega obecnie uzgodnieniom i opiniowaniu.

Zakłada wprowadzenie nowej mieszaniny środków skażających alkohol etylowy wykorzystywany przez branżę kosmetyczną do produkcji wyrobów kosmetycznych. Nowa mieszanina skażająca umożliwi poszerzenie gamy produktów, których produkcja nie będzie obciążona podatkiem akcyzowym.

Dodanie nowego środka skażającego alkohol etylowy wykorzystywany przy produkcji wyrobów kosmetycznych w postaci mieszaniny alkoholu tert-butylowego 78 g i alkoholu izopropylowego 5 kg, w ilości minimalnej na 1 hl alkoholu 100% vol.

Mieszanina, co zostało wypracowane z branżą kosmetyczną podczas prac koncepcyjnych nad wprowadzeniem przedmiotowego środka, będzie mogła mieć zastosowanie wyłącznie przy produkcji wyrobów kosmetycznych w postaci aerozoli pakowanych w opakowania ciśnieniowe oraz w postaci żeli pakowanych w dowolne opakowania jednostkowe, o pojemności do 1000 ml.

Jak informuje projektodawca, metoda częściowego skażenia alkoholu mieszaniną alkoholu tert-butylowego i izopropylowego jest obecnie dopuszczona w Niemczech i jej stosowanie nie generuje nadużyć podatkowych.

Źródło: rcl.gov.pl

CZYTAJ DALEJ

Czynniki lub procesy technologiczne o działaniu rakotwórczym bądź mutagennym – zmiany w wykazie

Z dniem 20 lutego br. wchodzą w życie zmiany w rozp. Ministra Zdrowia (MZ) z dnia 24 lipca 2012 r. w sprawie substancji chemicznych, ich mieszanin, czynników lub procesów technologicznych o działaniu rakotwórczym lub mutagennym w środowisku pracy (Dz.U. z 2016 r. poz. 1117, ze zm.), mające na celu dostosowanie wymienionego aktu wykonawczego do odnośnych regulacji prawa unijnego.

Rozp. nowelizujące zostało wydane przez MZ dnia 10 lutego 2021 r., a następnie opublikowane w Dzienniku Ustaw z dnia 12 lutego 2021 r. pod pozycją 279. Jak już o tym wspomniano – publikacja aktu zmieniającego jest spowodowana koniecznością wdrożenia, w zakresie swojej regulacji, postanowień dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/130 z dnia 16 stycznia 2019 r. zmieniającej dyrektywę 2004/37/WE w sprawie ochrony pracowników przed zagrożeniem dotyczącym narażenia na działanie czynników rakotwórczych lub mutagenów podczas pracy (Dz.Urz. UE L 30 z 31.01.2019, str. 112). Generalnie omawiane modyfikacje legislacyjne zmierzają do zwiększenia ochrony pracownika przed zagrożeniami występującymi w środowisku pracy poprzez rozszerzenie wykazu czynników lub procesów technologicznych mających działanie rakotwórcze lub mutagenne.

CZYTAJ DALEJ
shopping-4974313_640.jpg

800 milionów rolek w świat

Papier toaletowy, który był jednym z głównych deficytowych towarów w PRL, jest obecnie eksportowym hitem Polski. Sprzedajemy go głównie Niemcom, a nasz kraj jest trzecim na świecie dostawcą tego artykułu codziennego użytku.

Praktycznie przez cały okres PRL papier toaletowy był towarem niezwykle trudno dostępnym i reglamentowanym. Pożądany i wart wielokrotnie więcej, niż wynosiła oficjalna jego cena, zasłużył sobie na miano kultowego produktu, podobnie jak np. szynka.

Każdy, kto choć liznął kilka lat minionego systemu, pamięta przewieszany na sznurkach szary papier lub wycieczki z gazetami do skupu makulatury w celu otrzymania tego w owym czasie luksusowego dobra. Obecnie w większości państw nie ma oczywiście najmniejszych problemów z nabyciem papieru toaletowego, ale paradoksalnie to po części jest zasługa Polski.

CZYTAJ DALEJ

Moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży części

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 22 maja 2018 r. (data wpływu 4 czerwca 2018 r.), uzupełnionym pismem z dnia 5 lipca 2018 r. (data wpływu 18 lipca 2018 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego – jest prawidłowe.

CZYTAJ DALEJ

Wyceny nieruchomości

„Nieruchomości rolne. Jakie przepisy obligują władze rolniczej spółdzielni produkcyjnej do sporządzania operatów szacunkowych określających wartość nieruchomości rolnych w związku z podjęciem uchwały o ich sprzedaży?”

Prawne uregulowania dotyczące wyceny nieruchomości rolnych można znaleźć w kilku aktach prawnych. Procedury wyceny …

CZYTAJ DALEJ

Odpowiedzialność gwaranta za produkt

W jakich sytuacjach gwarancja na towar powinna być bezwzględnie uznana i reklamacja pozytywnie rozpatrzona?

„Problem z gwarantem. Dnia 17.06.2017 r. kupiłem od producenta meble tapicerowane (narożnik z funkcją spania) Z narożnika korzystam od października, ponieważ wówczas wprowadziłem się do mieszkania. Od producenta dostałem „kartę gwarancyjną” wpisana jest na niej kwota jaką zapłaciłem za narożnik i data dostawy. Nie otrzymałem żadnego paragonu, nie ma też pieczątki, ani podpisu. Tydzień temu podczas użytkowania mebla w funkcji spania – pękła deska w siedzisku (nie wiem jak to opisać obrazowo) moim zdaniem jest to wada konstrukcyjna ponieważ po prostu „przesuwałem” się z jednego miejsca siedziska na drugie, a deska pode mną pękła – nie jestem też „gruby”. Zadzwoniłem do producenta zgłosić reklamacje – usłyszałem, że jest to uszkodzenie mechaniczne, (że mogłem skakać po meblu lub w podobny sposób dewastować) i gwarancja/rękojmia tego nie obejmuje, a ewentualną naprawę mam pokryć z własnej kieszeni. Czy mogę jakoś udowodnić, że konstrukcja mebla jest źle opracowana? Jak mogę zmusić gwaranta do naprawy mebla? Nadmienię ponownie, że nie otrzymałem żadnego paragonu od producenta – myślałem już, czy nie postraszyć, że zgłoszę ich do skarbówki z tytułu nie rozliczania się z urzędem skarbowym ze sprzedaży.”

Gwarancja to jedna z istniejących instytucji w polskim prawie, która stanowi podstawę do złożenia reklamacji. Zgodnie z …

CZYTAJ DALEJ