W związku z wojną w Ukrainie wiele podmiotów gospodarczych angażuje się w przekazywanie darowizn towarów lub oferowanie nieodpłatnych usług w celu pomocy ofiarom tego konfliktu. Konieczne stało się wprowadzenie nadzwyczajnych rozwiązań podatkowych wspierających te działania również w obszarze podatku VAT.
„Jestem osobą przygotowującą do uruchomienia sklepu internetowego ze sprzedażą produktów produkowanych we własnym zakresie. Czy przy sprzedaży towarów przez Internet sklep internetowy i dopuszczonych opcjach płatności: przelewy na konto, przelewy poprzez serwis Przelewy 24 w tym BLIK, płatność za pobraniem wymagane jest posiadanie kasy fiskalnej, czy wystarczające jest jedynie wystawianie faktur klientom sklepu?; A jak dokładnie należy postępować w sytuacji gdy nie jestem płatnikiem VAT (nie przekraczam pułapu 200.000 zł). Ceny, które podaję za produkty są cenami netto równymi brutto, czy więc zapis w regulaminie jest poprawny, jeśli zapiszę że: >Ceny produktów w sklepie są cenami netto równymi brutto<, czy może powinnam napisać: >Ceny produktów są cenami netto, zwolnionymi z podatku VAT< (dopóki nie przekroczę progu 200.000 zł)? W jaki sposób naliczać opłatę za transport/wysyłkę towarów – czy ceny, które podaję za przesyłkę powinny być zgodne 1:1 z cennikiem jaki dostałam od firmy obsługującej przesyłki, czy powinnam wskazać, że przesyłki są obciążone podatkiem VAT (jakim?); gdzie powinny być uwzględnione dodatkowe koszty pakowania produktów czy ich dowozu do np. paczkomatu – przy cenach jednostkowych produktów? Proszę również o weryfikację Polityki Prywatności sklepu.”
W przypadku sklepów internetowych nie zawsze …
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1, ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 21 czerwca 2021 r. (data wpływu 21 czerwca 2021 r.), uzupełnionym pismem, (data wpływu 3 września 2021 r.) w odpowiedzi na wezwanie z 24 sierpnia 2021 r. o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego i braku prawa do odliczenia podatku VAT – jest prawidłowe.
„Aktualnie prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie PKD 71.11.Z i 74.10.Z. W najbliższym czasie chciałabym rozszerzyć działalność o prowadzenie kursów np. rysunku architektonicznego/warsztatów artystycznych itp. dla młodzieży w wieku szkolnym i dorosłych (grup 10-15 osób), a w przyszłości będę chciała współpracować też np. z domami spokojnej starości i domami kultury. Nie posiadam wykształcenia pedagogicznego – (jestem po studiach politechnicznych – mgr inż.). 1. Czy aby prowadzić takie kursy muszę posiadać wykształcenie pedagogiczne – jeśli tak to jakie będą respektowane, jakiego stopnia, czy wystarczą studia podyplomowe?; 2. Czy istnieje jakiś sposób na zaczęcie prowadzenia tego typu działalności przed zdobyciem wykształcenia pedagogicznego (np. bycie w trakcie studiów lub zatrudnienie osoby z takimi uprawnieniami, czy w tym przypadku zajęcia mogłaby prowadzić, nadzorować tylko osoba z takim wykształceniem)?; 3. Czy zatrudnieni przeze mnie w przyszłości prowadzący nauczyciele (np. na umowie zlecenie) muszą posiadać wykształcenie pedagogiczne? Jakie dokumenty powinni dostarczyć? 4. Czy prowadząc kursy, zajęcia dla osób starszych (np. w domu spokojnej starości) muszę posiadać jakieś uprawnienia, studia, kursy?; 5. Pod jakie kody PKD najlepiej podpiąć ten rodzaj działalności? 6. Jak najlepiej i najbezpieczniej zarejestrować tą działalność, czy lepiej otworzyć spółkę z o.o.? Obecnie rozliczam się na zasadach ogólnych, czy muszę wejść w VAT?; 7. Jak powinna wyglądać umowa z klientem (opiekunem prawnym dziecka wysłanego na kurs) – chciałabym się rozliczać poprzez dwa rodzaje umów: a/ Warsztat (pojedyncze zajęcia lub ich seria stanowiąca jeden kurs); b/ Kurs rozliczany za zajęcia odbyte w miesiącu (rozliczenie co miesiąc)?; 8. Jak najlepiej zabezpieczyć się przed konsekwencjami ewentualnych wypadków w pracy – np. dziecko skaleczy się nożyczkami, przewróci się i złamie rękę itp.?; 9. Chciałabym podczas prowadzonych zajęć robić zdjęcia, które będę umieszczała na stronie internetowej i materiałach marketingowych, jaki zapis powinna posiadać umowa by nie łamać przepisów? 10. Czy powinnam posiadać jeszcze jakieś inne uprawnienia, kursy np. z udzielania pierwszej pomocy, jeśli tak to jak często powinno się je odnawiać? Czy są jeszcze jakieś kwestie, które powinnam poruszyć, jakie wskazówki mają Państwo dla mnie?”
Firma szkoleniowa świadczy wszelkiego rodzaju szkolenia, stanowiące jedną z form pozaszkolnego uzupełniania, poszerzania lub zmiany profilu posiadanego wykształcenia zawodowego przez osoby dorosłe, pracujące lub poszukujące pracy. Zaliczane są one do …
„Chcę otworzyć nową spółkę z o.o. która będzie się zajmować kształceniem dzieci w wieku 6-15 lat na zajęciach pozaszkolnych w dziedzinie programowania, robotyki, modelowania 3D. Początkowo będą to zajęcia online, docelowo również stacjonarne. Co zrobić, by skorzystać ze zwolnienia z VAT przy takiej usłudze? Jak w najprostszy sposób zapewnić możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT bez względu na osiągany obrót? Czy wyjściem są zajęcia połączone z nauką języka angielskiego? Proszę o doradztwo w tej kwestii, bo wiem, że istnieją takie rozwiązania, które to umożliwiają, tylko jak zrobić to najbezpieczniej?”
Zgodnie z …
„Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna (PKPiR), nie rejestrował się dla celów VAT, korzysta bowiem ze zwolnienia z VAT ze względu na obroty. Działalność podatnika polega na prowadzeniu szkoły języka francuskiego, zamierza rozszerzyć swoją działalność o sprzedaż gier językowych poprzez aplikację internetową, usługi szkoleniowe dla lektorów, szkolenia z zakresu zapamiętywania. Podatnik korzystał ze zwolnienia w zakresie kasy fiskalnej, ponieważ wszystkie wpłaty za kursy i lekcje językowe odbywały się za pośrednictwem banku – przelewy na rachunek bankowy. Czy w związku z rozszerzeniem działalności podatnik powinien zainstalować kasę fiskalną? Czy powinien zarejestrować się jako podatnik VAT? Jakie inne obowiązki podatkowe ciążą na podatniku?”
Większość przedsiębiorców prowadzących …
„Sprzedaż samochodu będącego współwłasnością i wprowadzonego do jednoosobowej działalności gospodarczej. Osoba prowadząca działalność gospodarczą dostała w formie darowizny 1/2 samochodu osobowego od brata w listopadzie 2016 r., (drugim właścicielem jest ojciec). Samochód został wprowadzany oświadczeniem do środków trwałych w prowadzonej działalności gospodarczej, a w lutym 2017 r. został zamortyzowany jednorazową amortyzacją (kwota za 1/2 samochodu poniżej 3.500 zł). W październiku samochód został zdjęty z działalności gospodarczej i sprzedany osobie fizycznej na umowie kupna-sprzedaży. Czy prawidłowym jest ujęcie w przychodach firmy kwoty stanowiącej 1/2 wartości sprzedaży? Czy w związku z tym, że samochód wrócił do majątku osobistego współwłaściciela i dopiero wtedy został sprzedany, czy prawidłowym jest sprzedaż na umowie kupna-sprzedaży? Czy powinna być wystawiona faktura sprzedaży z VAT 23% na połowę samochodu?”
Zdaniem Autora, z uwagi na to, że samochód został sprzedany po uprzednim wycofaniu go ze środków trwałych działalności gospodarczej, czyli …
„Rozliczenie VAT, mam dwa pytania:
1/ Za jaki okres ująć w deklaracji VAT-7 transport międzynarodowy po stronie sprzedaży ze stawką 0%, gdy podatnik jest na metodzie kasowej? Usługa wykonana we wrześniu 2017 r., ale nie zapłacona i z terminem zapłaty na listopad 2017 r. Sprzedawca i nabywca to kontrahent polski;
2/ W dowodzie rejestracyjnym widnieje informacja, że jest to samochód ciężarowy, ale do 3,5 tony. Brak adnotacji w dowodzie rejestracyjnym VAT-1 lub VAT-2. Czy mogę odliczyć 100% VAT od paliwa?”
Podatnik ma wątpliwości odnośnie kwestii, za jaki okres ująć w deklaracji VAT-7 świadczenie usługi transportu międzynarodowego ze stawką 0% gdy stosuje metodę kasową. Usługa została wykonana we wrześniu 2017 r., ale nie została opłacona zgodnie z terminem oznaczonym na listopad 2017 r. Zarówno usługodawca jak i usługobiorca są podmiotami polskimi. Zarejestrowany pojazd podatnika jest samochodem ciężarowym o masie do 3,5 tony. W dowodzie rejestracyjnym brak jednak adnotacji VAT-1 lub VAT-2. Podatnik ma wątpliwości czy może dokonać odliczenia 100% wartości podatku VAT od zakupu paliwa do tego pojazdu?
Ogólna zasada wynikająca z przepisów …
Czy usługi fizjoterapeutyczne mogą być zwolnione z VAT w sytuacji kiedy podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług fizjoterapeutycznych nie mając właściwego wykształcenia ani przygotowania zawodowego, jednak zatrudniając osoby, które mają stosowne wykształcenie i przygotowanie zawodowe? Czy usługi które planuje wykonywać w ramach działalności, nie wykonując osobiście (nie posiada właściwego wykształcenia ani przygotowania), ale poprzez swoich pracowników legitymujących się wykształceniem z dziedziny fizjoterapii mogą być zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy?
